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財務(wù)管理 課程簡介 教學(xué)內(nèi)容 授課教材 參考文獻 相關(guān)鏈接 課程簡介 本課程的教學(xué)目的 財務(wù)管理是管理類各專業(yè)的學(xué)科基礎(chǔ)課或?qū)�業(yè)基礎(chǔ)課，著重講授現(xiàn)代財務(wù)管理的原理和方法。這門課程的教學(xué)目的是使學(xué)生能全面、系統(tǒng)地了解財務(wù)管理的基本理論和方法，掌握各種財務(wù)決策、計劃、控制和分析的技術(shù)方法及相關(guān)知識。 本課程的教學(xué)要求 財務(wù)管理是一門應(yīng)用性很強的學(xué)科。在教學(xué)過程中應(yīng)堅持理論分析與實例、案例分析相結(jié)合的方法，通過課堂講授與學(xué)生討論相結(jié)合的方式啟發(fā)學(xué)生思考問題、分析問題、解決問題，使學(xué)生能真正理解和掌握財務(wù)管理學(xué)的內(nèi)容。 本課程主要教學(xué)內(nèi)容 主要內(nèi)容包括： ⒈企業(yè)財務(wù)管理的概念、目標(biāo)、原則等基礎(chǔ)理論； ⒉時間價值、風(fēng)險報酬等基本原理； ⒊財務(wù)管理的預(yù)測、決策、預(yù)算編制和財務(wù)報表分析的基本方法； ⒋資金運用和籌集的基本理論和方法； ⒌利潤分配的基本原理與程序。 教學(xué)內(nèi)容 第一章 財務(wù)管理總論 第二章 資金時間價值 第三章 風(fēng)險與收益 第四章 籌資方式 第五章 資本成本與資本結(jié)構(gòu) 第六章 項目投資 第七章 證券投資 第八章 營運資金管理 第九章 收益分配 第十章 財務(wù)預(yù)算 第十一章 財務(wù)控制 第十二章 財務(wù)分析 參考書目 1．《財務(wù)成本管理》注冊會計師考試用書 ，經(jīng)濟科學(xué)出版社 2017·3 2．《中級財務(wù)管理》會計師考試用書，經(jīng)濟科學(xué)出版社 2017·3 3．《風(fēng)險投資決策》唐翰岫，山東人民出版社，2018年 4．《財務(wù)管理》王滿著 人民郵電出版社 2017·2 5．《財務(wù)管理》第6版 王化成著，人民大學(xué)出版社 2015·11 相關(guān)網(wǎng)站 ⒈http://www.on-acct.com 今日財會在線 2. http://ssrn.com 財務(wù)經(jīng)濟網(wǎng) 3. http://www.wsj.com 華爾街日報 4. http://sec.gov/ 美國證券管理委員會 第一節(jié) 財務(wù)管理的概念 私營企業(yè)主理財四大案例 從上個世紀七八十年代到現(xiàn)在，私營企業(yè)取得迅猛發(fā)展，私營企業(yè)主也越來越成為一個受到各界關(guān)注的群體，他們的理財方式與觀念也受到銀行、保險、基金等多個金融機構(gòu)的關(guān)注。這里，我們通過幾個案例來了解一下目前私營企業(yè)主的理財方式，這幾種理財方式都有相當(dāng)?shù)拇�表性�?方式之一：偏重儲蓄 今年40歲的張先生，早在5年前就在京城開了一家餃子館。經(jīng)過多年苦心經(jīng)營，餃子館的收益每月也頗為可觀。一年前，張先生又租了一個二層摟，把餃子館的規(guī)模增大了許多。每月除去為10多位員工發(fā)工資和其他各項成本開支，再扣除流動資金，還剩余2萬多元是純進項。        如何處理每月這2萬多元進項呢？張先生的做法是把它們存在銀行里。到目前為止，張先生除了銀行存款，并沒有其他的理財方式。張先生表示，他很希望能有其他的理財方式，但自己在理財方面的知識和能力都不足，而且因為忙碌沒有時間去搭理這些錢財，因此自己確實無法選擇其他理財方式。 方式之二：注重保險 何先生是浙江一個身價大約700萬元的采石礦場的老板，有一子一女都已上大學(xué)。何先生十七八歲就出來打工，打過石頭，搞過運輸，平時身體健康，不近煙酒，待人寬厚，干事勤勞。在何先生的約700萬元總資產(chǎn)中，有400萬元是別人欠的未收款，其他一大部分是礦場等固定資產(chǎn)，有50萬左右的存款，另外還有200萬元的負債。        和張先生不同的是，何先生非常注重保險保障，并把保險保障作為一種重要的理財工具。他不僅為自己購買了重大疾病保險和意外保險，并早在5、6年前就為兩個孩子購買了教育金保險和重大疾病保險，每年他在保費上都要支出幾萬元。        方式之三：注重再投資 學(xué)習(xí)了多年經(jīng)貿(mào)英語專業(yè)的張女士幾年前大學(xué)畢業(yè)，她沒有到政府機關(guān)、國有企業(yè)找份穩(wěn)定工作，也沒有到外企打工，而是自己創(chuàng)辦了一家私營企業(yè)。很難看出，外表文弱的她現(xiàn)在已是一個每年有數(shù)百萬元人民幣入賬、手下有幾十名員工的私營企業(yè)主。        張女士除了把每年的贏利部分用于擴大業(yè)務(wù)，在理財方面還有多種選擇。除了10萬元左右的存款、每年2萬多元的保險投入之外，她還購買了20萬元的國債。除了這些安全性比較強的理財產(chǎn)品之外，張女士還購買了總價值100萬元左右的開放式基金，這些基金產(chǎn)品中，60萬元左右屬于股票性基金，20萬元左右屬于債券型基金，剩下的主要是平衡型基金。但張女士沒有涉及到股票投資，因為她認為自己工作比較忙，沒有更多的精力用于股票市場。   方式之四：全面規(guī)劃 年近40歲的李先生開著一家IT公司，由于經(jīng)營業(yè)績比較好，個人收入相當(dāng)可觀。李先生在此理財方面堅持的原則是：凡是公司發(fā)展的問題全部由自己做主；凡是家庭理財?shù)膯栴}全部由太太打理。而李太太則對家庭理財有著全面的規(guī)劃。        李太太有一張財產(chǎn)明細表，一一列明了所有經(jīng)濟方面的項目和數(shù)據(jù)，比如家里的資產(chǎn)、存款、國債、股票、有價證券及負債。她還把家庭每月的收入及支出仔細記下，每月底加減對照，收支平衡與否一目了然。然后，李太太把計劃外的余錢分出一部分存到銀行，一部分買國債，一部分炒股，還有一部分和朋友做一些低成本的小生意。        此外，李太太還把投資房產(chǎn)作為一種重要理財方式，除了自己的住房外，還購置了兩套交通方便、配套設(shè)施完善的房產(chǎn)，裝修后出租出去，每月都有萬元進項。 一、企業(yè)財務(wù)活動 二、財務(wù)管理的概念 生活中的理財活動 貨幣的管理與運用 消費預(yù)算 教育 保險 投資 創(chuàng)辦一個企業(yè) 投資什么項目 如何籌集資金 如何管理日常的資金活動 如何分配收益 三、財務(wù)活動的概念 財政（政府理財），例如稅收政策、財政預(yù)算。 財金（金融理財），例如存貸款活動、同業(yè)資 金拆借， 貨幣匯兌。 財務(wù)（工商企業(yè)理財）例如再生產(chǎn)運動中的資 金運動（財務(wù)活動）及其所體現(xiàn)的經(jīng)濟關(guān)系（財 務(wù)關(guān)系）。 財務(wù)活動一般由籌資、投資、日常資金營運和 分配四項內(nèi)容組成。 企業(yè)財務(wù)活動示意圖 貨幣供應(yīng) → 貨幣資金 → 籌資活動 供 原材料供應(yīng) → 儲備資金 再 加工產(chǎn)品 → 生產(chǎn)資金 投資活動 生 產(chǎn) （資金運用） 產(chǎn) 完工產(chǎn)品 → 產(chǎn)品資金 運 銷 取得收入 → 貨幣資金增值 資金收回 動 與分配活動 分配利潤 → 增值資金分配 （生產(chǎn)運動）（物質(zhì)運動） （資金運動） (財務(wù)活動) 四、財務(wù)管理的概念 財務(wù)活動 1.籌資活動——資金來源 自有資金： 吸收直接投資、發(fā)行股票、內(nèi)部留存收益 債務(wù)資金： 銀行借款、發(fā)行債券、應(yīng)付款項 資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益 資金= 負債資金或借入資金 + 權(quán)益資金或自有資金 2.投資活動 對內(nèi)投資 購置流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn) 對外投資 購買其它企業(yè)債券、股票與其它企業(yè)聯(lián)營 所以: 廣義=對內(nèi)投資+對外投資； 狹義=對外投資=股票+債券+其他（聯(lián)營） 3.經(jīng)營活動 4.利潤及其分配活動 利潤分配要按照法定的程序： 依法納稅 彌補虧損 提取公積金、公益金 向投資者分配利潤 ①收入-成本費用-流轉(zhuǎn)稅=營業(yè)利潤 營業(yè)利潤（內(nèi)部）+投資凈收益（外部）+營 業(yè)外收支凈額=利潤總額； ②利潤總額-所得稅=稅后凈利； ③稅后凈利-公積金-公益金=可供分配的利潤； ④可供分配的利潤-向投資者分配的利潤=未分配利潤； 廣義分配，指收入和利潤的分配，即①②③④； 狹義分配，僅指利潤的分配，即②③④ 五、企業(yè)財務(wù)關(guān)系 財務(wù)管理概念 財務(wù)管理(Financial management)是企業(yè)管理的一部分 依據(jù)財經(jīng)法規(guī)制度 按照財務(wù)管理原則 組織企業(yè)財務(wù)活動 處理企業(yè)財務(wù)關(guān)系 四、財務(wù)管理的發(fā)展 第一階段（20世紀初）：以籌資為重心的管理階段（傳統(tǒng)財務(wù)管理階段）； 第二階段（二戰(zhàn)以后）：資產(chǎn)管理階段（內(nèi)部控制財務(wù)管理階段）； 第三階段（20世紀60年代）：投資管理階段； 第四階段（20世紀70年代—80年代初）：通貨膨脹理財階段； 第五階段（20世紀80年代中后期）：國際經(jīng)營理財階段。 五、企業(yè)財務(wù)管理的特點 綜合性管理工作 與企業(yè)各方面聯(lián)系廣泛 迅速反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況 第二節(jié) 財務(wù)管理的目標(biāo) 企業(yè)的總體目標(biāo) 最大限度地滿足人民物質(zhì)和文化生活的需要。 以最小的投入，實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化。 一、財務(wù)管理目標(biāo)的概念 指在一定的經(jīng)濟環(huán)境中，通過組織財務(wù)活動，處理財務(wù)關(guān)系所要達到的目標(biāo)。 企業(yè)理財活動所希望實現(xiàn)的結(jié)果 評價企業(yè)理財活動是否合理的標(biāo)準(zhǔn) 二、財務(wù)管理目標(biāo)的基本特點 穩(wěn)定性：一定政治、經(jīng)濟環(huán)境的產(chǎn)物 多元性：主導(dǎo)目標(biāo)、輔助目標(biāo)(橫向) 層次性：整體目標(biāo)、分部目標(biāo)、具體目標(biāo)(縱向) 三、財務(wù)管理的整體目標(biāo) ⒈總產(chǎn)值最大化 計劃經(jīng)濟的產(chǎn)物 重視生產(chǎn)、產(chǎn)值、數(shù)量 不重視效益、質(zhì)量、銷售 5.企業(yè)價值最大化 強調(diào)風(fēng)險與報酬的均衡 注重處理好財務(wù)關(guān)系： 股東、職工、債權(quán)人、客戶、政府 講求信譽 在i不變時，NCF越大，則企業(yè)價值越大 在NCF不變時， i 越大，則企業(yè)價值越小 企業(yè)的總價值與預(yù)期的報酬成正比，與預(yù)期的風(fēng)險成反比 企業(yè)價值最大化的優(yōu)缺點 優(yōu)點： 考慮時間價值 考慮風(fēng)險與報酬的關(guān)系 克服企業(yè)經(jīng)營短期行為 缺點：企業(yè)價值難以判斷 四、財務(wù)管理的從屬目標(biāo) 1.通過財務(wù)管理，改善企業(yè)財務(wù)狀況。 2.擴大企業(yè)經(jīng)營成果。 3.樹立良好的企業(yè)形象。 五、財務(wù)管理的管理目標(biāo) 1.籌資管理目標(biāo) 滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要的情況下， 不斷降 低資金成本和財務(wù)風(fēng)險。 2.投資管理目標(biāo) 進行可行性研究 降低投資風(fēng)險 提高投資報酬 3.營運資金管理目標(biāo) 合理使用資金 提高資金利用效果 4.利潤及其分配管理 合理確定利潤留分比例及分配形式 提高企業(yè)潛在收益能力 提高企業(yè)總價值 第三節(jié) 財務(wù)管理的原則與環(huán)境 原則 1.系統(tǒng)原則 目的性 整體性 層次性 環(huán)境適應(yīng)性 2.平衡原則 3.彈性原則 財務(wù)管理應(yīng)努力實現(xiàn)收支平衡，略有節(jié)余 例如：現(xiàn)金、存貨的保險儲備量 5.優(yōu)化原則 多方案的最優(yōu)選擇 最優(yōu)總量的確定 最優(yōu)比例關(guān)系的確定 理財環(huán)境01r紅軟基地

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