這是工資總額預(yù)算管理ppt，包括了預(yù)算制管理辦法的思路探討以及特點(diǎn)和優(yōu)勢，預(yù)算制管理辦法的內(nèi)容，預(yù)算制管理辦法的具體操作，預(yù)算制管理辦法的報(bào)表講解等內(nèi)容，歡迎點(diǎn)擊下載。

工資總額預(yù)算管理ppt是由紅軟PPT免費(fèi)下載網(wǎng)推薦的一款課件PPT類型的PowerPoint.

工資總額預(yù)算制管理辦法培       訓(xùn)uUo紅軟基地
國資委業(yè)績考核處    uUo紅軟基地
馮海萍uUo紅軟基地
一、預(yù)算制管理辦法的思路探討以及特uUo紅軟基地
    點(diǎn)和優(yōu)勢     uUo紅軟基地
二、預(yù)算制管理辦法的內(nèi)容uUo紅軟基地
三、預(yù)算制管理辦法的具體操作uUo紅軟基地
四、預(yù)算制管理辦法的報(bào)表講解uUo紅軟基地
第一部分uUo紅軟基地
 預(yù)算制管理辦法的思路探討uUo紅軟基地
             長期以來，國有企業(yè)在收入分配領(lǐng)域中出現(xiàn)的很多問題，嚴(yán)重阻礙了國有企業(yè)現(xiàn)代企業(yè)制度和現(xiàn)代法人治理結(jié)構(gòu)的建立和完善，干擾了國有企業(yè)收入分配領(lǐng)域管理制度的規(guī)范，削弱了相關(guān)調(diào)控政策和制度的作用。uUo紅軟基地
      如何對所出資企業(yè)進(jìn)行工資總量的調(diào)控，是國資委成立之后急需解決的問題之一。uUo紅軟基地
預(yù)算制管理辦法的思路探討uUo紅軟基地
            隨著國有企業(yè)參與市場程度的提高，原工效掛鉤辦法已不能滿足市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，我們認(rèn)為主要表現(xiàn)在：uUo紅軟基地
      工效掛鉤的彈性機(jī)制與工資剛性增長的特點(diǎn)相沖突。uUo紅軟基地
      工效掛鉤的環(huán)比機(jī)制與企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的內(nèi)在規(guī)律相沖突。uUo紅軟基地
所謂工效掛鉤政策下的預(yù)算制試點(diǎn)辦法——是指在工效掛鉤的政策框架下，企業(yè)為了完成國資委考核管理的經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)，按照年度經(jīng)營預(yù)算的需要和全面預(yù)算管理的要求，科學(xué)合理地編制出企業(yè)工資性支出預(yù)算方案，報(bào)國資委審批后，交由股東會或行使股東權(quán)利的董事會批準(zhǔn)實(shí)施，并由國資委以工效掛鉤批復(fù)的形式下發(fā)。uUo紅軟基地
預(yù)算制管理辦法的思路探討uUo紅軟基地
            從出資人的角度看：預(yù)算制辦法是符合過渡時(shí)期對企業(yè)工資總量的調(diào)控要求，通過建立一整套科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓べY總額核定辦法，采取縱、橫兩個(gè)維向?qū)Ρ确治�，確定企業(yè)職工的人均收入增長幅度及工資總額預(yù)算。uUo紅軟基地
           有利于實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)收益的最大化，有利于實(shí)現(xiàn)政府調(diào)控向企業(yè)自行決定工資總額過渡。uUo紅軟基地
預(yù)算制管理辦法的思路探討uUo紅軟基地
            從企業(yè)的角度看：預(yù)算制辦法比其他工資調(diào)控辦法更加符合國有企業(yè)實(shí)際，它是由政府宏觀調(diào)控企業(yè)工資總量向市場機(jī)制調(diào)節(jié)、企業(yè)自主決定工資總量的過渡辦法，既可以減少企業(yè)人工成本投入、又可以調(diào)控企業(yè)職工的收入水平，實(shí)現(xiàn)總量控制。uUo紅軟基地
預(yù)算制管理辦法的特點(diǎn)uUo紅軟基地
       一、是適應(yīng)和配合業(yè)績考核辦法和年薪制辦法，針對職工工資管理的有力措施。預(yù)算制試點(diǎn)辦法是借助業(yè)績考核的效益考核體系和年薪制辦法的約束機(jī)制，主要定位于職工層工資分配監(jiān)管的管理措施。通過業(yè)績考核辦法、年薪制辦法，工資總額預(yù)算制試點(diǎn)辦法構(gòu)成對企業(yè)國有資產(chǎn)經(jīng)營狀況和成果的考核管理體系。uUo紅軟基地
預(yù)算制管理辦法的特點(diǎn)uUo紅軟基地
     二、是適應(yīng)法人治理結(jié)構(gòu)的完善，立足國有企業(yè)內(nèi)部制度建設(shè)。預(yù)算制試點(diǎn)辦法的核心在于企業(yè)必須根據(jù)年初企業(yè)經(jīng)營預(yù)算的需要和全面預(yù)算管理的要求，自行編制企業(yè)工資性支出預(yù)算方案。這一辦法實(shí)質(zhì)上要求企業(yè)必須建立股東會或董事會議事制度、全面預(yù)算管理制度、工資性支出預(yù)算管理制度、工資類基礎(chǔ)管理制度（工資臺帳）、以及企業(yè)薪酬管理審批制度。  uUo紅軟基地
預(yù)算制管理辦法的特點(diǎn)uUo紅軟基地
     三、突破了國有企業(yè)工資分配管理的傳統(tǒng)思路。按照預(yù)算制試點(diǎn)辦法，企業(yè)工資總額的測算和核定是根據(jù)企業(yè)年初經(jīng)營預(yù)算的需要和全面預(yù)算管理的要求進(jìn)行安排。因此從管理機(jī)制上突破了“工效掛鉤”辦法的傳統(tǒng)內(nèi)涵。  uUo紅軟基地
預(yù)算制管理辦法的特點(diǎn)uUo紅軟基地
傳統(tǒng)內(nèi)涵：效益增長決定工資增長，工資增長必須低于效益的增長。uUo紅軟基地
新的內(nèi)涵：完成既定效益目標(biāo)，其工資的增長主要取決于企業(yè)預(yù)算的需要和經(jīng)濟(jì)效益的增長，以及企業(yè)人工成本狀況。uUo紅軟基地
     因此，企業(yè)工資總額的預(yù)算將成為企業(yè)人力資本投入的重要依據(jù)，也應(yīng)該更加符合企業(yè)實(shí)際經(jīng)營需要和未來發(fā)展的要求。 uUo紅軟基地
預(yù)算制管理辦法的特點(diǎn)uUo紅軟基地
      四、突出工資總量管理的事前控制的特點(diǎn)。通過預(yù)算制的辦法，使企業(yè)根據(jù)社會和行業(yè)收入水平及本企業(yè)效益和人工成本狀況綜合分析編制工資性支出預(yù)算，達(dá)到事前控制的作用。同時(shí)，由企業(yè)自身承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任和后果。uUo紅軟基地
預(yù)算制管理辦法的思路探討uUo紅軟基地
           五、側(cè)重工資總量調(diào)控指標(biāo)測算的科學(xué)性。突出表現(xiàn)在工資總量調(diào)控管理模型的設(shè)計(jì)過程中充分考慮到社會、行業(yè)及企業(yè)人工成本狀況變化的因素對企業(yè)工資總量的調(diào)控的相關(guān)性和導(dǎo)向性。工資總量管理指標(biāo)將真實(shí)反映企業(yè)實(shí)發(fā)工資水平，效益指標(biāo)將向業(yè)績考核指標(biāo)靠攏，便于監(jiān)督和管理。uUo紅軟基地
預(yù)算制管理辦法的特點(diǎn)uUo紅軟基地
     六、保持與現(xiàn)行稅制和相關(guān)政策的銜接�？紤]到國家稅收體制改革，考慮到國資委開局之年，考慮到多個(gè)綜合部門的支持，考慮到國有企業(yè)整體管理水平尚待提高，內(nèi)部管理制度尚待健全，預(yù)算制試點(diǎn)辦法是現(xiàn)行稅收體制下的工資分配決定機(jī)制的改良，沿用了工效掛鉤批復(fù)形式，便于相關(guān)政策銜接和與有關(guān)部門合作順利對接。  uUo紅軟基地
預(yù)算制管理辦法的特點(diǎn)uUo紅軟基地
         七、簡化管理，強(qiáng)化約束。預(yù)算制試點(diǎn)辦法要求企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)營的需要科學(xué)合理地編制預(yù)算，由國資委審核后，交由企業(yè)董事會批準(zhǔn)實(shí)施，簡化管理環(huán)節(jié)；通過預(yù)算方案執(zhí)行結(jié)果的剛性約束以及對勞資部門負(fù)責(zé)人建立的技能考核體系和誠信制度，并與企業(yè)經(jīng)營者業(yè)績掛鉤，強(qiáng)化對工資總量調(diào)控的約束。uUo紅軟基地
預(yù)算制管理辦法的優(yōu)勢 uUo紅軟基地
   一、改進(jìn)了工資總額的管理方式uUo紅軟基地
           從以前松散型的管理，過度到相對嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓芾矸绞�；從對事后清算管理，過度到事前預(yù)算控制。uUo紅軟基地
預(yù)算制管理辦法的優(yōu)勢uUo紅軟基地
        二、加強(qiáng)了工資總額在預(yù)算管理中uUo紅軟基地
的作用uUo紅軟基地
        改變了工資管理在企業(yè)經(jīng)營預(yù)算中uUo紅軟基地
的略勢，從而提高了預(yù)算的準(zhǔn)確性和控uUo紅軟基地
制的科學(xué)性，進(jìn)一步加強(qiáng)其對整體經(jīng)營uUo紅軟基地
預(yù)算的影響力。uUo紅軟基地
預(yù)算制管理辦法的優(yōu)勢uUo紅軟基地
    三、完善了工資總額管理的內(nèi)容uUo紅軟基地
        讓企業(yè)樹立從工資費(fèi)用、整體uUo紅軟基地
工資水平、實(shí)發(fā)工資總量等多方面uUo紅軟基地
的管理觀念。 uUo紅軟基地
預(yù)算制管理辦法的優(yōu)勢uUo紅軟基地
    四、明確了工資總額管理功能 uUo紅軟基地
    1、保障員工生活水平隨著社會整體水uUo紅軟基地
平的變動而變動；uUo紅軟基地
    2、保持企業(yè)人力資源競爭能力；uUo紅軟基地
    3、發(fā)揮新酬在“效益最大化”過程中的uUo紅軟基地
杠桿作用。uUo紅軟基地
第二部分uUo紅軟基地
預(yù)算制管理辦法的內(nèi)容uUo紅軟基地
第一章  總則uUo紅軟基地
第二章  預(yù)算管理指標(biāo) uUo紅軟基地
第三章  預(yù)算管理程序uUo紅軟基地
第四章  預(yù)算執(zhí)行結(jié)果管理機(jī)制uUo紅軟基地
第五章  附則uUo紅軟基地
預(yù)算制管理辦法的內(nèi)容uUo紅軟基地
          第一章  總則uUo紅軟基地
      規(guī)定預(yù)算制辦法制定的目的、適用范圍，審核及管理部門，試行期限等。uUo紅軟基地
預(yù)算制管理辦法的內(nèi)容uUo紅軟基地
     第二章  預(yù)算管理指標(biāo)uUo紅軟基地
            規(guī)定了預(yù)算指標(biāo)及指標(biāo)值的具體確定方法uUo紅軟基地
 預(yù)算制管理指標(biāo)uUo紅軟基地
預(yù)算制管理辦法的內(nèi)容uUo紅軟基地
       第三章  預(yù)算管理程序uUo紅軟基地
      規(guī)定了預(yù)算管理的程序，包括了審核預(yù)算指標(biāo)值、預(yù)算修正值、預(yù)算預(yù)警機(jī)制、審核等內(nèi)容。uUo紅軟基地
預(yù)算管理程序uUo紅軟基地
預(yù)算管理程序uUo紅軟基地
      1、當(dāng)出現(xiàn)重大特殊情況時(shí)，試點(diǎn)企業(yè)應(yīng)提交書面說明和修正方案，經(jīng)市國資委審核批準(zhǔn)后，可修正預(yù)算指標(biāo)及其指標(biāo)值。uUo紅軟基地
      2、建立試點(diǎn)企業(yè)工資性支出預(yù)算執(zhí)行快報(bào)制度。uUo紅軟基地
      3、由試點(diǎn)企業(yè)委托社會審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行工資性支出專項(xiàng)審計(jì)。uUo紅軟基地
預(yù)算制管理辦法內(nèi)容uUo紅軟基地
 第四章  預(yù)算執(zhí)行結(jié)果管理機(jī)制uUo紅軟基地
           規(guī)定了預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的管理機(jī)制，包括預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的審定，預(yù)算執(zhí)行解雇的約束機(jī)制及對預(yù)算試點(diǎn)企業(yè)的管理。uUo紅軟基地
預(yù)算執(zhí)行結(jié)果管理機(jī)制uUo紅軟基地
     試點(diǎn)企業(yè)可根據(jù)效益考核預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行情況在規(guī)定的范圍內(nèi)，決定企業(yè)工資總額的提取和發(fā)放，但不得提留新增工資結(jié)余。uUo紅軟基地
     試點(diǎn)企業(yè)工資上下浮動范圍不得超過工資總額預(yù)算指標(biāo)值的3%。uUo紅軟基地
    （基準(zhǔn)線、中位數(shù)）uUo紅軟基地
第三部分uUo紅軟基地
預(yù)算制管理辦法的具體操作uUo紅軟基地
    K企業(yè)=K行業(yè)  ╳ L  ╳ RuUo紅軟基地
= K行業(yè) ╳ H ╳ F2  ╳ RuUo紅軟基地
= K行業(yè) ╳                          ╳ RuUo紅軟基地
其中：K企業(yè)——測定企業(yè)的當(dāng)年平均工資增幅uUo紅軟基地
      K行業(yè)——發(fā)布的行業(yè)當(dāng)年平均工資增幅uUo紅軟基地
      L——綜合調(diào)整系數(shù)uUo紅軟基地
      R——綜合評價(jià)系數(shù)uUo紅軟基地
預(yù)算制管理辦法的具體操作uUo紅軟基地
    K行業(yè)——市國資委根據(jù)政府部門發(fā)布的相關(guān)數(shù)據(jù)，同時(shí)考慮到物價(jià)因素、社會平均工資因素和人工成本因素的影響，利用數(shù)據(jù)回歸模型，計(jì)算而得。該數(shù)據(jù)由市國資委定期公布。uUo紅軟基地
預(yù)算制管理辦法的具體操作uUo紅軟基地
建立工資總量預(yù)算調(diào)控模型的指導(dǎo)思想uUo紅軟基地
     1、國有企業(yè)工資總量調(diào)控必須圍繞企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的需要。uUo紅軟基地
     2、引用人工成本管理指標(biāo)，目的在于提高企業(yè)人工成本管理水平，效率優(yōu)先，兼顧公平。uUo紅軟基地
預(yù)算制管理辦法的具體操作uUo紅軟基地
預(yù)算制管理辦法的具體操作uUo紅軟基地
  綜合調(diào)整系數(shù)L—是反映企業(yè)人工成本變化的調(diào)整系數(shù)uUo紅軟基地
       L = H ╳ F2uUo紅軟基地
H—本企業(yè)歷史人工成本狀況調(diào)整系數(shù) uUo紅軟基地
   F—本企業(yè)當(dāng)年預(yù)測人工成本狀況調(diào)整系數(shù)uUo紅軟基地
預(yù)算制管理辦法的具體操作uUo紅軟基地
    H = 40%  ╳  H1 + 60% ╳ H2uUo紅軟基地
預(yù)算制管理辦法的具體操作uUo紅軟基地
      F為本企業(yè)當(dāng)年預(yù)測人工成本狀況調(diào)整系數(shù)uUo紅軟基地
預(yù)算制管理辦法的具體操作uUo紅軟基地
交通運(yùn)輸業(yè)uUo紅軟基地
預(yù)算制管理辦法的具體操作uUo紅軟基地
      綜合評價(jià)系數(shù)R——由市國資委根據(jù)企業(yè)具體情況，考慮相關(guān)因素后，給予確定，并控制在1〜1.4內(nèi)。 （該數(shù)據(jù)由市國資委確定） uUo紅軟基地
（1）鼓勵(lì)企業(yè)減員增效后的崗位工資增長uUo紅軟基地
（2）支持改制重組后的工資彌補(bǔ)uUo紅軟基地
（3）鼓勵(lì)薪酬制度改革和規(guī)范uUo紅軟基地
（4）承擔(dān)政府項(xiàng)目的工資扶持uUo紅軟基地
（5）重大行業(yè)政策調(diào)整后的工資彌補(bǔ)uUo紅軟基地
（6）修正測評數(shù)據(jù)誤差 uUo紅軟基地
預(yù)算制管理辦法的具體操作uUo紅軟基地
    第一步：計(jì)算K企業(yè)uUo紅軟基地
    第二步：測算當(dāng)年工資總額（在上年實(shí)發(fā)工資的基礎(chǔ)上，考慮人員變動、住房補(bǔ)貼變動因素）uUo紅軟基地
    第三步：測算當(dāng)年工資總額增幅（當(dāng)年工資總額/上年實(shí)發(fā)工資總額 ）uUo紅軟基地
    第四步：將計(jì)算出的工資增幅與企業(yè)自報(bào)的工資增幅進(jìn)行比較，是否趨于合理uUo紅軟基地
    第五步：確定兩個(gè)基數(shù)，一個(gè)比例uUo紅軟基地
預(yù)算制管理辦法的具體操作uUo紅軟基地
預(yù)算制管理辦法的具體操作uUo紅軟基地
舉例：某一制造企業(yè)，有關(guān)數(shù)據(jù)如下，綜合調(diào)節(jié)系數(shù)為1.2。uUo紅軟基地
第一步：計(jì)算K企業(yè)=12.21uUo紅軟基地
預(yù)算制管理辦法的具體操作uUo紅軟基地
  上年實(shí)發(fā)工資總額214574.88萬元，本年減人減工資4880萬元，本年增人增資210萬元，上年房補(bǔ)7657.58萬元，本年房補(bǔ)6817.78萬元。uUo紅軟基地
第二步：測算當(dāng)年工資總額uUo紅軟基地
= （214574.88- 4880/2+210- 7657.58）*（1+12.21%）+ 6817.78uUo紅軟基地
=236497.4   uUo紅軟基地
214574.88uUo紅軟基地
該企業(yè)預(yù)計(jì)工資增幅10.08%uUo紅軟基地
第三步：測算當(dāng)年工資總額增幅uUo紅軟基地
=236497.4 /           -100=10.22%uUo紅軟基地
預(yù)算制管理辦法的具體操作uUo紅軟基地
該企業(yè)效益增幅20.29%，工資增幅10.86%uUo紅軟基地
[（236200萬元-6818萬元）/（ 214574.88- 7657.58）]uUo紅軟基地
掛鉤浮動比例=工資的增幅/效益的增幅uUo紅軟基地
            = 10.86% / 20.29%=0.54uUo紅軟基地
掛鉤效益基數(shù)——上年實(shí)際完成數(shù)uUo紅軟基地
工資總額基數(shù)——扣除上年房補(bǔ)后的實(shí)發(fā)工資數(shù)。uUo紅軟基地
當(dāng)年工資增幅——不得超過10.86% uUo紅軟基地
預(yù)算制管理辦法的具體操作uUo紅軟基地
第四部分uUo紅軟基地
1、本張報(bào)表是一張匯總報(bào)表，即將所屬實(shí)行預(yù)算制企業(yè)的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總，但“利潤總額”數(shù)據(jù)應(yīng)為合并數(shù)據(jù)。uUo紅軟基地
填報(bào)預(yù)算制辦法報(bào)表注意的問題uUo紅軟基地
          2、統(tǒng)計(jì)口徑的一致性uUo紅軟基地
     （1）上年實(shí)際完成數(shù)與本年預(yù)計(jì)數(shù)的口徑保持一致。uUo紅軟基地
     （2）表內(nèi)各項(xiàng)指標(biāo)統(tǒng)計(jì)的口徑保持一致。如：預(yù)算工資總額、企業(yè)增加值、人工成本總額等。uUo紅軟基地
填報(bào)預(yù)算制辦法報(bào)表注意的問題uUo紅軟基地
             3、本表與市勞動局統(tǒng)計(jì)報(bào)表一致，將“不在崗職工生活費(fèi)”，作為其他人工成本中的子項(xiàng)進(jìn)行填列。uUo紅軟基地
       4、報(bào)表中所涉及到的“人數(shù)”，均指“平均人數(shù)”。uUo紅軟基地
       5、填報(bào)的金額單位為“元”。uUo紅軟基地
填報(bào)預(yù)算制報(bào)表的具體要求uUo紅軟基地
            1、請各企業(yè)的勞資和財(cái)務(wù)部門，積極配合，加強(qiáng)溝通，共同完成工資總額預(yù)算編制工作。uUo紅軟基地
      2、請各企業(yè)要認(rèn)真審核保證數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確。uUo紅軟基地
謝   謝！uUo紅軟基地

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