這是一個(gè)關(guān)于律師盡職調(diào)查報(bào)告PPT課件，主要介紹了律師盡職調(diào)查的概念、律師盡職調(diào)查的目的、律師盡職調(diào)查的主要內(nèi)容與范圍等內(nèi)容。律師盡職調(diào)查，是指律師接受當(dāng)事人的委托，對(duì)當(dāng)事人指定的有業(yè)務(wù)關(guān)系的企業(yè)的規(guī)模、資產(chǎn)負(fù)債、信用狀況、社會(huì)評(píng)價(jià)、出資人情況等進(jìn)行調(diào)查并出具專業(yè)報(bào)告書(shū)的一項(xiàng)法律服務(wù)。它包括律師對(duì)相關(guān)資料進(jìn)行審查和法律評(píng)價(jià)，主要為查詢目標(biāo)公司的設(shè)立情況，存續(xù)狀態(tài)以及其應(yīng)承擔(dān)的具有法律性質(zhì)的責(zé)任，它由一系列持續(xù)的活動(dòng)組成，不僅涉及到公司信息的收集，還涉及律師如何利用其具有的專業(yè)知識(shí)去查實(shí)、分析和評(píng)價(jià)有關(guān)的信息。更多內(nèi)容，歡迎點(diǎn)擊下載律師盡職調(diào)查報(bào)告PPT課件哦。

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律師盡職etX紅軟基地
調(diào)查報(bào)告etX紅軟基地
律師盡職調(diào)查的概念etX紅軟基地
          律師盡職調(diào)查，是指律師接受當(dāng)事人的委托，對(duì)當(dāng)事人指定的有業(yè)務(wù)關(guān)系的企業(yè)的規(guī)模、資產(chǎn)負(fù)債、信用狀況、社會(huì)評(píng)價(jià)、出資人情況等進(jìn)行調(diào)查并出具專業(yè)報(bào)告書(shū)的一項(xiàng)法律服務(wù)。etX紅軟基地
          它包括律師對(duì)相關(guān)資料進(jìn)行審查和法律評(píng)價(jià)，主要為查詢目標(biāo)公司的設(shè)立情況，存續(xù)狀態(tài)以及其應(yīng)承擔(dān)的具有法律性質(zhì)的責(zé)任，它由一系列持續(xù)的活動(dòng)組成，不僅涉及到公司信息的收集，還涉及律師如何利用其具有的專業(yè)知識(shí)去查實(shí)、分析和評(píng)價(jià)有關(guān)的信息。etX紅軟基地
律師盡職調(diào)查是隨著中國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、對(duì)外開(kāi)放以及資本市場(chǎng)的逐步建立和發(fā)展而在律師實(shí)務(wù)中被廣泛地應(yīng)用，并成為律師在資本運(yùn)作活動(dòng)中最重要的職責(zé)之一。律師盡職調(diào)查在實(shí)踐中的應(yīng)用領(lǐng)域非常廣泛，包括規(guī)模較大的收購(gòu)和兼并、股票和債券公開(kāi)發(fā)行與上市、重大資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、風(fēng)險(xiǎn)投資和普通中大型項(xiàng)目投資等，除前述資本運(yùn)作以外，企業(yè)擔(dān)保服務(wù)和銀行貸款業(yè)務(wù)等企業(yè)融資活動(dòng)中，委托人和律師也逐步地開(kāi)始進(jìn)行盡職調(diào)查。etX紅軟基地
律師盡職調(diào)查在實(shí)務(wù)中的應(yīng)用相對(duì)較早，但作為一個(gè)正式的法律概念出現(xiàn)卻是在2001年3月6日中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)發(fā)布的《公開(kāi)發(fā)行證券公司信息披露的編報(bào)規(guī)則第12號(hào) - 律師法律意見(jiàn)書(shū)和律師工作報(bào)告》（以下簡(jiǎn)稱《規(guī)則》）中。該《規(guī)則》第5條規(guī)定：“律師在律師工作報(bào)告中應(yīng)詳盡、完整地闡述所履行盡職調(diào)查的情況，在法律意見(jiàn)書(shū)中所發(fā)表意見(jiàn)或結(jié)論的依據(jù)、進(jìn)行有關(guān)核查驗(yàn)證的過(guò)程、所涉及的必要資料或文件”。這是我國(guó)第一次在法律規(guī)范性文件中出現(xiàn)“律師盡職調(diào)查”這一概念。但是，該《規(guī)則》并沒(méi)有對(duì)律師盡職調(diào)查給予具體的或基本的工作指引和規(guī)范，而在律師行業(yè)內(nèi)部，對(duì)盡職調(diào)查也缺乏足夠的研究，缺少基本的工作規(guī)范。etX紅軟基地
律師盡職調(diào)查的目的etX紅軟基地
          律師盡職調(diào)查的首要目的在于為客戶提供評(píng)價(jià)目標(biāo)公司有關(guān)項(xiàng)目的法律資格以及相關(guān)項(xiàng)目的各種事項(xiàng)是否符合法律規(guī)定，最終目的則在于防范風(fēng)險(xiǎn)，避免無(wú)謂的失誤和損失。律師盡職調(diào)查的完成后，律師要給當(dāng)事人一個(gè)真實(shí)的、可靠的結(jié)論，不能有任何虛假和水分，因?yàn)槁蓭熯M(jìn)行盡職調(diào)查的目的是為了提示與防范風(fēng)險(xiǎn)，而不是為了極力的促成交易，故律師會(huì)將法律風(fēng)險(xiǎn)要充分的向當(dāng)事人予以揭示。etX紅軟基地
律師盡職調(diào)查的目的etX紅軟基地
確定被調(diào)查對(duì)象運(yùn)營(yíng)主體的合法性etX紅軟基地
評(píng)估被調(diào)查對(duì)象的法律風(fēng)險(xiǎn)與障礙etX紅軟基地
出具法律方案降低、防范法律風(fēng)險(xiǎn)etX紅軟基地
 為客戶投資、合作等決策提供參考etX紅軟基地
律師盡職調(diào)查的目的etX紅軟基地
          律師進(jìn)行盡職調(diào)查的目的主要是審核并確定被調(diào)查對(duì)象所提供相關(guān)資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性；協(xié)助委托人更加充分地了解被調(diào)查對(duì)象的組織結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)和業(yè)務(wù)的產(chǎn)權(quán)狀況和法律狀態(tài)；發(fā)現(xiàn)和分析被調(diào)查對(duì)象的法律風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題，以及問(wèn)題的性質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)的程度；使委托人盡可能地發(fā)現(xiàn)被調(diào)查對(duì)象及交易事項(xiàng)的全部情況，從而使委托方有效地作出判斷并歸避相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)并作出決策。etX紅軟基地
如在并購(gòu)活動(dòng)中，買方律師盡職調(diào)查的目的是使買方盡可能地發(fā)現(xiàn)有關(guān)他們要購(gòu)買的股份或資產(chǎn)的全部情況。從買方的角度來(lái)說(shuō)，盡職調(diào)查也就是風(fēng)險(xiǎn)管理。對(duì)買方和他們的融資者來(lái)說(shuō)，并購(gòu)本身存在著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，諸如，目標(biāo)公司過(guò)去財(cái)務(wù)帳冊(cè)的準(zhǔn)確性；并購(gòu)以后目標(biāo)公司的主要員工、供應(yīng)商和顧客是否會(huì)繼續(xù)留下來(lái)；是否存在任何可能導(dǎo)致目標(biāo)公司運(yùn)營(yíng)或財(cái)務(wù)運(yùn)作分崩離析的任何義務(wù)。因而，買方有必要通過(guò)實(shí)施盡職調(diào)查來(lái)補(bǔ)救買賣雙方在信息獲知上的不平衡。一旦通過(guò)盡職調(diào)查明確了存在哪些風(fēng)險(xiǎn)及存在哪些法律問(wèn)題，買賣雙方便可以就相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和義務(wù)應(yīng)由哪方承擔(dān)進(jìn)行談判，同時(shí)買方可以決定在何種條件下繼續(xù)進(jìn)行收購(gòu)活動(dòng)。 etX紅軟基地
律師盡職調(diào)查的主要內(nèi)容與范圍etX紅軟基地
           律師盡職調(diào)查就是為了獲知目標(biāo)企業(yè)的重要信息并以此判斷收購(gòu)中的風(fēng)險(xiǎn)。這些風(fēng)險(xiǎn)就是通常所說(shuō)的企業(yè)并購(gòu)中存在的各種陷阱———注冊(cè)資本出資不足的陷阱、債務(wù)黑洞的陷阱、擔(dān)保黑洞的陷阱、工資福利負(fù)擔(dān)的陷阱、違法違規(guī)歷史的陷阱、稅務(wù)陷阱、環(huán)保陷阱等等。etX紅軟基地
律師盡職調(diào)查范圍：etX紅軟基地
           1、境內(nèi)公司的法定主體情況；包括設(shè)立、登記、股東變更、公司章程，股本總額以及變更登記情況，股東出資情況，公司是否發(fā)生過(guò)合并、分立、重組、資產(chǎn)置換、不動(dòng)產(chǎn)資產(chǎn)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)記錄方面有無(wú)重大問(wèn)題，是否存在股權(quán)轉(zhuǎn)讓限制。        2、公司的財(cái)產(chǎn)和財(cái)產(chǎn)權(quán)狀況；土地使用權(quán)、房產(chǎn)情況；擁有的商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)狀況，主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)備情況。        3、公司近期生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況；持有的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)許可證照、是否發(fā)生重大債權(quán)債務(wù)情況，經(jīng)歷的訴訟、仲裁、執(zhí)行、行政處罰等情況，稅務(wù)、環(huán)保、產(chǎn)品質(zhì)量、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)情況。 etX紅軟基地
律師盡職調(diào)查的主要內(nèi)容etX紅軟基地
          對(duì)于律師的律師盡職調(diào)查對(duì)象來(lái)說(shuō)，其規(guī)模的大小不同，從事的行業(yè)也千差萬(wàn)別，其律師盡職調(diào)查報(bào)告的使用目的不同，所以每一個(gè)盡職調(diào)查項(xiàng)目都有自己的特點(diǎn)，都是獨(dú)一無(wú)二的。律師要根據(jù)具體情況，設(shè)計(jì)出不同的調(diào)查文件，通過(guò)勤勉、認(rèn)真的分析研究得出結(jié)論。概括地說(shuō)， 就是主體資格、財(cái)產(chǎn)權(quán)屬、債權(quán)債務(wù)、稅務(wù)工商、員工關(guān)系、訴訟仲裁等方面的內(nèi)容。 etX紅軟基地
以上內(nèi)容部分可以通過(guò)審查被調(diào)查對(duì)象的資質(zhì)資料來(lái)獲取:etX紅軟基地
企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照etX紅軟基地
   -企業(yè)名稱（看是否與其他文件中的名稱是否一致）etX紅軟基地
    -住所（注冊(cè)地和主要辦事機(jī)構(gòu)所在地）etX紅軟基地
    -企業(yè)性質(zhì)etX紅軟基地
    -法定代表人etX紅軟基地
    -注冊(cè)資本與實(shí)收資本etX紅軟基地
    -營(yíng)業(yè)執(zhí)照的簽發(fā)日，營(yíng)業(yè)期限etX紅軟基地
    -年檢情況etX紅軟基地
    -正本和副本etX紅軟基地
外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書(shū)etX紅軟基地
許可證及資質(zhì)證書(shū)etX紅軟基地
    1、 房地產(chǎn)etX紅軟基地
   （1）《房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)資質(zhì)證書(shū)》etX紅軟基地
   （2）《物業(yè)管理企業(yè)資質(zhì)證書(shū)》etX紅軟基地
   （3）《房地產(chǎn)估價(jià)機(jī)構(gòu)資質(zhì)證書(shū)》etX紅軟基地
    2、建筑施工類etX紅軟基地
   （1）《建筑業(yè)企業(yè)資質(zhì)證書(shū)》etX紅軟基地
   （2）《工程監(jiān)理企業(yè)資質(zhì)證書(shū)》etX紅軟基地
   （3）《建筑工程勘察資質(zhì)證書(shū)》、《建設(shè)工程設(shè)計(jì)資質(zhì)證書(shū)》etX紅軟基地
   （4）《城市規(guī)劃編制資質(zhì)證書(shū)》etX紅軟基地
3、金融類etX紅軟基地
   （1）《金融許可證》etX紅軟基地
   （2）《證券業(yè)務(wù)許可證》etX紅軟基地
   （3）《保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)許可證》etX紅軟基地
   （4）《證券投資咨詢業(yè)務(wù)資格證書(shū)》etX紅軟基地
   （5）《期貨經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)許可證》etX紅軟基地
    4、電信及互聯(lián)網(wǎng)類etX紅軟基地
   （1）《基礎(chǔ)電信許可證》或《增值電信服務(wù)許可證》etX紅軟基地
   （2）《通信信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)集成企業(yè)資質(zhì)證書(shū)》etX紅軟基地
出資協(xié)議（或發(fā)起人協(xié)議）或合作協(xié)議、合同、章程etX紅軟基地
         驗(yàn)資報(bào)告或驗(yàn)資證明etX紅軟基地
           被調(diào)查對(duì)象可能存在的主體變動(dòng)，以及被調(diào)查主體的對(duì)外投資情況。etX紅軟基地
律師盡職調(diào)查的主要內(nèi)容(以一份簡(jiǎn)要范本為例)：etX紅軟基地
1、審查擬收購(gòu)目標(biāo)公司合法的主體資格etX紅軟基地
2、審查目標(biāo)公司的資產(chǎn)及財(cái)務(wù)情況etX紅軟基地
3、審查目標(biāo)公司的債權(quán)債務(wù)情況etX紅軟基地
4、重要交易合同etX紅軟基地
5、知識(shí)產(chǎn)權(quán)etX紅軟基地
6、審查目標(biāo)公司的管理人員與普通員工的安排etX紅軟基地
7、對(duì)目標(biāo)公司治理結(jié)構(gòu)、規(guī)章制度的調(diào)查。etX紅軟基地
8、對(duì)目標(biāo)公司是否存在重大訴訟或仲裁的調(diào)查etX紅軟基地
律師盡職調(diào)查業(yè)務(wù)的方法etX紅軟基地
           1、了解公司的具體情況，會(huì)見(jiàn)公司代表，為盡職調(diào)查打好基礎(chǔ)。        2、認(rèn)真組織《盡職調(diào)查文件清樣單》，詳細(xì)編寫(xiě)《盡職調(diào)查問(wèn)卷表》，向境內(nèi)公司索要相關(guān)文件和資料。       3、查閱境內(nèi)公司是否按文件清單和問(wèn)卷表提供了相關(guān)證照、股東會(huì)決議、董事會(huì)決議、驗(yàn)資報(bào)告、事關(guān)公司的重大合同、完稅憑證、以及答卷資料，對(duì)收取的各種材料和憑證一一進(jìn)行分類編號(hào)，作為附件。       4、向行政登記機(jī)關(guān)查閱相關(guān)許可、批準(zhǔn)文件、檔案材料。       5、同公司所在地政府、主管部門、職能機(jī)關(guān)核實(shí)相關(guān)公司情況。        6、要求公司提交表明其提供的所有材料、資料憑證真實(shí)、內(nèi)容屬實(shí)、無(wú)重大遺漏的聲明書(shū)。etX紅軟基地
 盡職調(diào)查獲取資料和信息的主要來(lái)源包括:etX紅軟基地
客戶主動(dòng)提供的資料和介紹的有關(guān)情況;etX紅軟基地
被調(diào)查對(duì)象對(duì)于調(diào)查問(wèn)卷的陳述和回答;etX紅軟基地
律師對(duì)被調(diào)查對(duì)象的實(shí)地考察和評(píng)估;etX紅軟基地
律師走訪相關(guān)政府機(jī)關(guān)或有關(guān)機(jī)構(gòu);etX紅軟基地
聽(tīng)取其他社會(huì)服務(wù)機(jī)構(gòu)的專業(yè)意見(jiàn)。etX紅軟基地
律師盡職調(diào)查的程序etX紅軟基地
            律師盡職調(diào)查的范圍很廣，調(diào)查對(duì)象的規(guī)模也千差萬(wàn)別，從私營(yíng)企業(yè)到跨國(guó)企業(yè)，每一個(gè)盡職調(diào)查項(xiàng)目均是獨(dú)一無(wú)二的。但是，對(duì)于每一項(xiàng)活動(dòng)來(lái)說(shuō)，各自委托律師所進(jìn)行盡職調(diào)查應(yīng)遵循的基本工作程序是一致的。etX紅軟基地
1、委托方與律師事務(wù)所簽訂委托律師事務(wù)所進(jìn)行盡職調(diào)查的委托合同。etX紅軟基地
          2、律師與目標(biāo)企業(yè)簽署《盡職調(diào)查保密協(xié)議書(shū)》。etX紅軟基地
         3、律師根據(jù)受托的業(yè)務(wù)起草《盡職調(diào)查清單》和問(wèn)卷表。etX紅軟基地
盡職調(diào)查清單的主要內(nèi)容etX紅軟基地
          盡職調(diào)查清單的主要內(nèi)容是需要目標(biāo)企業(yè)提供的各類文件，一般包括：企業(yè)的組織架構(gòu)文件；企業(yè)各類資產(chǎn)的文件；企業(yè)的各種貸款、融資文件；企業(yè)的重大合同、協(xié)議；企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)以及所涉及的政府審批或許可；企業(yè)的各種稅務(wù)文件；企業(yè)的各類保險(xiǎn)文件；企業(yè)雇員的勞動(dòng)文件；企業(yè)涉及的各類訴訟、仲裁或爭(zhēng)議的文件等。etX紅軟基地
4、經(jīng)委托方確認(rèn)后，律師將準(zhǔn)備好的盡職調(diào)查清單和問(wèn)卷表發(fā)至目標(biāo)企業(yè)。etX紅軟基地
           5、收到目標(biāo)企業(yè)提供的資料后，核對(duì)復(fù)印件與原件，做好資料清單并準(zhǔn)備資料索引，由雙方代表簽字。etX紅軟基地
           6、律師按照委托合同約定對(duì)所收資料進(jìn)行研究并向委托方匯報(bào)。etX紅軟基地
           7、律師對(duì)收到的資料進(jìn)行研究并向委托方匯報(bào)。etX紅軟基地
          8、律師對(duì)收到的資料進(jìn)行研究判斷，決定是否再次起草《盡職調(diào)查清單》或是問(wèn)卷表，直于查明情況為止。etX紅軟基地
9、律師對(duì)盡職調(diào)查所獲取的全部資料，反復(fù)研究判斷，進(jìn)行相應(yīng)核查驗(yàn)證，在核查驗(yàn)證過(guò)程中，制作工作筆錄。etX紅軟基地
          10、如果資料不全、情況不詳，律師應(yīng)要求目標(biāo)企業(yè)作出聲明和保證。etX紅軟基地
           11、對(duì)所有文件資料進(jìn)行整理和歸檔，并制訂工作底稿。etX紅軟基地
           12、律師起草并向委托方提交準(zhǔn)確、完整、詳實(shí)的盡職調(diào)查報(bào)告。etX紅軟基地
工作底稿etX紅軟基地
          工作底稿的內(nèi)容包括：承擔(dān)項(xiàng)目的基本情況，包括委托單位名稱、項(xiàng)目名稱、制作項(xiàng)目的時(shí)間和期間、工作量統(tǒng)計(jì)；制定的工作方案、計(jì)劃及其操作程序的記錄；客戶提供的所有文件的復(fù)印件，包括但不限于客戶的設(shè)立批準(zhǔn)書(shū)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、合同、章程、協(xié)議及其他重要文件和會(huì)議記錄的摘要或副本；與客戶及相關(guān)人員相互溝通情況的記錄，對(duì)客戶提供資料的審查、調(diào)查訪問(wèn)記錄、往來(lái)函件、現(xiàn)場(chǎng)勘察記錄、查閱文件清單等相關(guān)的資料及詳細(xì)說(shuō)明；客戶出具的書(shū)面保證或聲明書(shū)的復(fù)印件；對(duì)保留意見(jiàn)及疑難問(wèn)題所作的說(shuō)明；其他相關(guān)的重要文件或資料。上述資料應(yīng)注明來(lái)源。etX紅軟基地
盡職調(diào)查重點(diǎn):etX紅軟基地
             由于律師代理事項(xiàng)和目標(biāo)的差異，盡職調(diào)查的內(nèi)容會(huì)不同，側(cè)重點(diǎn)也會(huì)有所差異。比如，在一個(gè)為收購(gòu)項(xiàng)目進(jìn)行的盡職調(diào)查和為執(zhí)行案件進(jìn)行的盡職調(diào)查中，律師可能都會(huì)把調(diào)查對(duì)象的股權(quán)結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)狀況列為調(diào)查事項(xiàng)。但是，就股權(quán)結(jié)構(gòu)而言，在收購(gòu)事項(xiàng)中，律師關(guān)心的是該股權(quán)結(jié)構(gòu)對(duì)于收購(gòu)方案、未來(lái)公司的架構(gòu)等方面的影響；而在執(zhí)行案件中，律師可能將其追加為被執(zhí)行人。對(duì)于資產(chǎn)狀況，為收購(gòu)事項(xiàng)所做的盡職調(diào)查會(huì)關(guān)注資產(chǎn)的狀況，如資產(chǎn)、負(fù)債、債權(quán)債務(wù)關(guān)系等；而在為執(zhí)行案件所做的盡職調(diào)查中，律師會(huì)把重點(diǎn)放在對(duì)被執(zhí)行人是否有可供執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)等問(wèn)題上。而即便是收購(gòu)項(xiàng)目，基于資產(chǎn)收購(gòu)和股權(quán)收購(gòu)而進(jìn)行的盡職調(diào)查的側(cè)重點(diǎn)也有所區(qū)別。etX紅軟基地
作為收購(gòu)方的律師，對(duì)于目標(biāo)企業(yè)，如果收購(gòu)方采取的是資產(chǎn)收購(gòu)的方式，律師的盡職調(diào)查雖然也包括目標(biāo)企業(yè)是否合法成立并存續(xù)、企業(yè)性質(zhì)等主體資格的調(diào)查，將著重考慮作為合法存續(xù)的企業(yè)法人，對(duì)于擬處置的資產(chǎn)是否具有處置權(quán)，以及是否履行了相應(yīng)得審批手續(xù)等，而不會(huì)關(guān)注被收購(gòu)企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)、勞動(dòng)關(guān)系等問(wèn)題。而在股權(quán)收購(gòu)的盡職調(diào)查中，目標(biāo)企業(yè)的人員狀況、勞動(dòng)關(guān)系等問(wèn)題卻是一個(gè)非常重要的調(diào)查事項(xiàng)。etX紅軟基地
盡職調(diào)查文件清單:etX紅軟基地
           1、公司的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證明;etX紅軟基地
          2、 政府部門發(fā)出的公司成立（及/或其前身）的批文及其它關(guān)于公司成立、變更等歷史沿革的有關(guān)文件;etX紅軟基地
           3、 公司的組織架構(gòu)及主要股東或出資人情況；etX紅軟基地
          4、 現(xiàn)有的公司章程及自公司設(shè)立以來(lái)歷次對(duì)章程進(jìn)行的修改情況；etX紅軟基地
         5、 公司的稅務(wù)登記證（國(guó)稅、地稅）；etX紅軟基地
6、 公司的驗(yàn)資報(bào)告 及公司在各銀行的授信情況和額度；etX紅軟基地
           7、 公司關(guān)于本項(xiàng)目發(fā)起的董事會(huì)決議或具有相同法律效力的文件；etX紅軟基地
           8、 項(xiàng)目初步計(jì)劃、募集資金用途、償債資金來(lái)源；etX紅軟基地
            9、 公司近三的年度的會(huì)計(jì)報(bào)表及審計(jì)報(bào)告；etX紅軟基地
           10、 截至目前，公司及控股子公司的或有事項(xiàng)（擔(dān)保、抵押、質(zhì)押）及未結(jié)訴訟、仲裁、重大處罰的情況說(shuō)明及相應(yīng)的文件（貸款合同、擔(dān)保合同、抵押合同、質(zhì)押合同、判決或訴狀等）。etX紅軟基地
說(shuō)明: etX紅軟基地
           1、本文件清單的主要目的是為取得本項(xiàng)目文件資料而提出的，以進(jìn)行法律盡職調(diào)查;etX紅軟基地
             2、這些文件是律師出具法律意見(jiàn)書(shū)及律師工作報(bào)告應(yīng)進(jìn)行的盡職調(diào)查和驗(yàn)證工作所必需之文件，是為能夠盡早開(kāi)始準(zhǔn)備工作并使后續(xù)工作能更為順利地開(kāi)展而提出的初步文件清單。etX紅軟基地
             3、隨著律師法律盡職調(diào)查的深入可能會(huì)發(fā)生或增加新內(nèi)容，如果清單中所需要的某項(xiàng)文件不適用，可以注明“不適用”。etX紅軟基地
             4、只需要提供復(fù)印件，但應(yīng)按照本清單的順序給與編號(hào)，在文件的收集、編號(hào)和歸檔過(guò)程中，按照本清單的編號(hào)順序列明歸入資料室的各具體文件的準(zhǔn)確名稱、文號(hào)及簽署日期；etX紅軟基地
             5、所有文件應(yīng)有對(duì)應(yīng)的原件并集中放置在可供律師查閱的資料室。etX紅軟基地
             6、對(duì)公司提供給律師的所有文件，公司均須保證該等文件的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。etX紅軟基地
盡職調(diào)查文件（范例）etX紅軟基地
          在本清單中，律師將對(duì)目前資料中需要進(jìn)一步落實(shí)的問(wèn)題、有待繼續(xù)提供的資料做出簡(jiǎn)單說(shuō)明。為便于閱讀，律師將已提供且不存在瑕疵的資料以（ √ ）標(biāo)注，已提供但存在瑕疵的資料以（？）標(biāo)注，尚未提供的資料以（�。�標(biāo)注。etX紅軟基地
          鑒于下文所列問(wèn)題，清單僅供公司內(nèi)部參考，不宜向公司以外的任何他方披露。為便于操作，律師根據(jù)項(xiàng)目需要，隨本文另附一份清單，以便公司準(zhǔn)備相應(yīng)得文件資料。etX紅軟基地
1、公司資質(zhì)資料etX紅軟基地
           (1)經(jīng)年檢的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本；etX紅軟基地
           說(shuō)明：目前雖是營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本的復(fù)印件，但因能夠說(shuō)明問(wèn)題，故可以作為依據(jù)接受。etX紅軟基地
           (2)公司設(shè)立時(shí)的批準(zhǔn)文件etX紅軟基地
           (3)現(xiàn)行有效的公司章程及自公司設(shè)立以來(lái)歷次對(duì)章程進(jìn)行修改etX紅軟基地
           (4)公司的工商登記管理部門提供貨記載的股東名單；etX紅軟基地
           說(shuō)明：可提供工商局的公開(kāi)查詢文件，且工商局負(fù)責(zé)加蓋查詢專用章。etX紅軟基地
           (5)公司從事業(yè)務(wù)相關(guān)資質(zhì)的取得情況和相關(guān)證書(shū)etX紅軟基地
            說(shuō)明：業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)許可證的有效期超出營(yíng)業(yè)執(zhí)照有效期。etX紅軟基地
           (6)董事會(huì)成員名單，即工商登記管理部門提供貨記載的董事名單。etX紅軟基地
2、收購(gòu)轉(zhuǎn)讓許可文件etX紅軟基地
          1)股東會(huì)、董事會(huì)決定轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的決議etX紅軟基地
           說(shuō)明：A、鑒于公司章程沒(méi)有明確關(guān)于資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓決定權(quán)限的規(guī)定，而目前僅有董事會(huì)決議，因此，如可能，建議進(jìn)一步提供股東會(huì)決議或兩股東的授權(quán)及認(rèn)可；etX紅軟基地
          B、就現(xiàn)有的董事會(huì)決議中關(guān)于“ ”等稱謂不夠明確、準(zhǔn)確，建議完善。etX紅軟基地
          2)政府主管部門關(guān)于公司處置資產(chǎn)決定權(quán)的批復(fù)文件。etX紅軟基地
          說(shuō)明：根據(jù)目前的資料，政府主管部門出具了批復(fù)，但仍需提供說(shuō)明或證明。etX紅軟基地
3、資產(chǎn)評(píng)估情況etX紅軟基地
依據(jù)資產(chǎn)評(píng)估師出具的初步評(píng)估報(bào)告中所載明的資產(chǎn)類別，資產(chǎn)共分四類：etX紅軟基地
      （一）設(shè)備類etX紅軟基地
          需要提供擬轉(zhuǎn)讓的設(shè)備相應(yīng)的產(chǎn)權(quán)證明文件，主要包括：etX紅軟基地
           (1)設(shè)備的購(gòu)銷、安裝、調(diào)試合同等法律文件。etX紅軟基地
          (2)發(fā)票等財(cái)物支付憑證。etX紅軟基地
          (3)完稅證明。etX紅軟基地
         (4)履約情況說(shuō)明及相關(guān)證明，如根據(jù)，設(shè)備處于何種履約階段。etX紅軟基地
            說(shuō)明：由此判斷該部分資產(chǎn)轉(zhuǎn)移后，收購(gòu)方將有哪些權(quán)利、義務(wù)。etX紅軟基地
            (5)設(shè)備上有無(wú)設(shè)定他項(xiàng)權(quán)利（如抵押、質(zhì)押、留置等擔(dān)保）或者其他限制性規(guī)定。etX紅軟基地
            說(shuō)明；如對(duì)方不能提供這部分資料，則只能在未來(lái)的收購(gòu)合同中要求B公司承諾。etX紅軟基地
      (6)與設(shè)備有關(guān)的軟件等知識(shí)產(chǎn)權(quán)的權(quán)屬證明文件etX紅軟基地
（二）房屋及建筑物類etX紅軟基地
          說(shuō)明：房產(chǎn)記載的買方為自然人，但是，由于購(gòu)房合同缺頁(yè)，無(wú)法從合同的簽字及蓋章頁(yè)判斷買受人是否是為公司。etX紅軟基地
           綜上問(wèn)題，需要在明確轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的同時(shí)提供下述資料：etX紅軟基地
           1、補(bǔ)齊上述[ ]號(hào)商品房買賣合同；etX紅軟基地
           2、對(duì)上述房產(chǎn)中存在的房屋買受人主體與公司之間的關(guān)系加以說(shuō)明、證明；etX紅軟基地
           3、上述房產(chǎn)、土地使用權(quán)范圍內(nèi)有無(wú)設(shè)定抵押等限制性文件。etX紅軟基地
          說(shuō)明：該情況可以通過(guò)核查房產(chǎn)證等證書(shū)或走訪房地產(chǎn)管理部門獲得信息。etX紅軟基地
4、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告etX紅軟基地
         (1)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)證明文件etX紅軟基地
         (2)對(duì)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的委托文件etX紅軟基地
         (3)資產(chǎn)（初步）評(píng)估報(bào)告etX紅軟基地
          5、訴訟文件etX紅軟基地
          涉及擬轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的現(xiàn)有的和潛在的重大訴訟、仲裁、糾紛及行政糾紛或政府現(xiàn)已開(kāi)始的，或已正式通知即將進(jìn)行的重要調(diào)查的清單及有關(guān)法院和行政機(jī)關(guān)的文件。etX紅軟基地
6、業(yè)務(wù)模式對(duì)公司收購(gòu)后的影響etX紅軟基地
          說(shuō)明：etX紅軟基地
        （1）從目前的資料反映，公司的用戶主要依靠代理商開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)，因此，需要考慮業(yè)務(wù)模式對(duì)貴公司收購(gòu)后的影響；etX紅軟基地
        （2）以及如何解決用戶的通知或用戶協(xié)議的變更問(wèn)題。etX紅軟基地
          7、收購(gòu)的程序性要求etX紅軟基地
          需要進(jìn)一步了解收購(gòu)事項(xiàng)是否應(yīng)當(dāng)辦理相應(yīng)產(chǎn)權(quán)交易手續(xù)及國(guó)有資產(chǎn)交易手續(xù)。etX紅軟基地
律師盡職調(diào)查報(bào)告etX紅軟基地
          律師盡職調(diào)查報(bào)告是委托方作出決策的重要依據(jù)，因此，起草的盡職調(diào)查報(bào)告應(yīng)客觀、全面地反映目標(biāo)企業(yè)的狀況，并對(duì)每一項(xiàng)判斷的作出都應(yīng)當(dāng)有明確且可靠的依據(jù)。同時(shí)，盡職調(diào)查報(bào)告還應(yīng)重點(diǎn)闡述法律問(wèn)題和法律風(fēng)險(xiǎn)，特別是對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)的提示，并對(duì)能解決的法律瑕疵給予合法的整改建議。etX紅軟基地
一般情況下，律師通過(guò)以下五個(gè)方式開(kāi)展盡職調(diào)查：etX紅軟基地
           1、向目標(biāo)企業(yè)發(fā)出調(diào)查清單，要求目標(biāo)企業(yè)按照調(diào)查清單提供相關(guān)文件；etX紅軟基地
           2、參加有關(guān)會(huì)議；etX紅軟基地
           3、進(jìn)行實(shí)地考察；etX紅軟基地
           4、走訪有關(guān)部門并形成走訪筆錄；etX紅軟基地
           5、向有關(guān)人員進(jìn)行詢問(wèn)，并形成詢問(wèn)筆錄。etX紅軟基地
盡職調(diào)查報(bào)告一般由封面、前言、正文和附件四部分組成etX紅軟基地
1、封面etX紅軟基地
           報(bào)告一般需要制作獨(dú)立的封面，以表示莊重。封面具體形式可以參照各家律所的自定格式，沒(méi)有統(tǒng)一要求。etX紅軟基地
2、前言etX紅軟基地
　　 　　 前言主要內(nèi)容包括：委托來(lái)源、委托事項(xiàng)和具體要求；調(diào)查手段和調(diào)查工作概要；出具報(bào)告的前提；報(bào)告使用方法和用途和導(dǎo)入語(yǔ)等。etX紅軟基地
如下是一份關(guān)于銀行委托某律師事務(wù)所進(jìn)行貸款債權(quán)及其附屬權(quán)益進(jìn)行調(diào)查分析的《法律盡職調(diào)查報(bào)告》前言部分的樣本：（注：以下說(shuō)明委托來(lái)源、委托事項(xiàng)和具體要求）　　 根據(jù)××銀行××支行（下稱“××銀行”）與××律師事務(wù)所（下稱“本所”）簽訂的《項(xiàng)目盡職調(diào)查委托合同》，以及《中華人民共和國(guó)律師法》以及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，本所接受××銀行的委托，作為整體處置××公司（下稱“主債務(wù)人”）項(xiàng)目（下稱“本項(xiàng)目”）的專項(xiàng)法律顧問(wèn)，就本項(xiàng)目的債權(quán)及擔(dān)保債權(quán)權(quán)益有關(guān)事宜（下稱“本項(xiàng)債權(quán)”），出具本盡職調(diào)查報(bào)告。　　etX紅軟基地
（注：以下說(shuō)明調(diào)查手段和調(diào)查工作概要）etX紅軟基地
　　 為出具本法律意見(jiàn)書(shū)，本所律師審閱了××銀行提供的與本項(xiàng)債權(quán)相關(guān)的法律文件的復(fù)印件，走訪了相關(guān)的政府部門，并就有關(guān)事實(shí)向××銀行有關(guān)人員進(jìn)行詢問(wèn)、聽(tīng)取了有關(guān)人員的陳述和說(shuō)明。etX紅軟基地
（注：以下說(shuō)明出具報(bào)告的前提）etX紅軟基地
           本法律意見(jiàn)書(shū)基于以下前提作出：有關(guān)文件副本或復(fù)印件與原件一致，其原件及其上的簽字和印章均屬真實(shí)；有關(guān)文件及陳述和說(shuō)明是完整和有效的，并無(wú)任何重大遺漏或誤導(dǎo)性陳述；且無(wú)任何應(yīng)披露而未向本所披露，但對(duì)本項(xiàng)債權(quán)的合法成立、存續(xù)、數(shù)額等有重大影響的事實(shí)。　　etX紅軟基地
在本法律意見(jiàn)書(shū)中，本所僅根據(jù)本法律意見(jiàn)書(shū)出具日前已經(jīng)發(fā)生或存在的事實(shí)及本所對(duì)該等事實(shí)的了解和本所對(duì)我國(guó)現(xiàn)行法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的理解發(fā)表法律意見(jiàn)。對(duì)于沒(méi)有完整書(shū)面文件支持的事實(shí)，本所依據(jù)政府部門提供的文件、專業(yè)經(jīng)驗(yàn)和常識(shí)進(jìn)行了一定的假設(shè)并基于該等假設(shè)進(jìn)行法律分析和作出結(jié)論，而該等假設(shè)可能與事實(shí)存在差異或不符。etX紅軟基地
（注：以下說(shuō)明報(bào)告使用方法和用途）etX紅軟基地
　　 本法律意見(jiàn)書(shū)的任何使用人應(yīng)當(dāng)清楚：盡管本所律師已盡力對(duì)所掌握的事實(shí)和文件進(jìn)行專業(yè)分析并作出結(jié)論，但鑒于各個(gè)法律從業(yè)者對(duì)特定事實(shí)的認(rèn)定和對(duì)法律的理解不可避免地存在差異，且法律理論與實(shí)踐也不可避免地存在差異，因此司法實(shí)踐結(jié)果可能與本法律意見(jiàn)的判斷存在差異。本法律意見(jiàn)書(shū)所認(rèn)定的事實(shí)以及得出的法律結(jié)論僅為本律師作出的客觀陳述及獨(dú)立法律判斷，不構(gòu)成對(duì)相關(guān)法律事實(shí)、法律關(guān)系、法律效力或其他法律屬性的最終確認(rèn)、保證或承諾。使用人針對(duì)本項(xiàng)債權(quán)的任何決定均只能被理解為是基于自己的獨(dú)立判斷而非本法律意見(jiàn)作出。etX紅軟基地
　　 本所在此同意，××銀行可以將本法律意見(jiàn)書(shū)作為本項(xiàng)目的附屬文件，供有關(guān)各方參考使用，除此之外，不得被任何人用于其他任何目的和用途。etX紅軟基地
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（注：以下為正文導(dǎo)入語(yǔ)）etX紅軟基地
　　     本所律師按照中國(guó)律師行業(yè)公認(rèn)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、道德規(guī)范和勤勉盡責(zé)精神，出具盡職調(diào)查報(bào)告如下：etX紅軟基地
3、正文　　etX紅軟基地
　　 正文根據(jù)盡職調(diào)查的目標(biāo)和項(xiàng)目?jī)?nèi)容不同，各有差異。以一份某企業(yè)并購(gòu)項(xiàng)目當(dāng)中的律師盡職調(diào)查報(bào)告正文為例，由如下部分組成：etX紅軟基地
并購(gòu)主體。說(shuō)明并購(gòu)主體設(shè)立的資格、條件、方式和程序等是否符合法律法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，包括但不限于并購(gòu)主體設(shè)立過(guò)程中有關(guān)資產(chǎn)評(píng)估、驗(yàn)資等是否履行了法定的程序和步驟，涉及國(guó)有資產(chǎn)時(shí)是否取得有關(guān)批準(zhǔn)，涉及外資的是否已經(jīng)取得原審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。此外，還要說(shuō)明并購(gòu)主體的現(xiàn)狀，包括是否合法存續(xù)、其經(jīng)營(yíng)范圍和方式是否合法；是否持續(xù)經(jīng)營(yíng)；其未來(lái)的存續(xù)是否存在限制等。　　 組織結(jié)構(gòu)。主要說(shuō)明經(jīng)查明的并購(gòu)主體組織體系、規(guī)章制度、歷次董事會(huì)、股東會(huì)、監(jiān)事會(huì)的決議、會(huì)議記錄等結(jié)果。對(duì)需要在有關(guān)部門備案的文件，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明相關(guān)的核查結(jié)果。etX紅軟基地
關(guān)聯(lián)方。主要說(shuō)明與并購(gòu)主體存在法律上的關(guān)聯(lián)關(guān)系的各方以及其他利益相關(guān)者的具體情況，包括但不限于控股股東、分公司、子公司、實(shí)際控制人、債權(quán)人、債務(wù)人、監(jiān)管部門等。同時(shí)視乎當(dāng)事人的委托要求，考慮將管理層和核心成員的道德信用也納入說(shuō)明范圍。因?yàn)榈赖嘛L(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)引發(fā)其他諸如經(jīng)營(yíng)、法律、財(cái)務(wù)等風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)然，由于中國(guó)目前的信用體系并不完備，調(diào)查手段有限，因此實(shí)際當(dāng)中，這方面的說(shuō)明多數(shù)流于形式。　　etX紅軟基地
主要財(cái)產(chǎn)。需要說(shuō)明如下問(wèn)題：首先是權(quán)屬查證結(jié)果，對(duì)于有形財(cái)產(chǎn)如土地使用權(quán)、房產(chǎn)、設(shè)備等；無(wú)形財(cái)產(chǎn)如商標(biāo)、專利、著作權(quán)或特許經(jīng)營(yíng)權(quán)等的審查結(jié)果，需要附上完備的權(quán)屬證書(shū)。若未取得，還需說(shuō)明取得這些權(quán)屬證書(shū)是否存在法律障礙；其次是上述財(cái)產(chǎn)存在的各種權(quán)利限制情況。是否存在抵押、質(zhì)押、出租等情況，說(shuō)明財(cái)產(chǎn)是否存在產(chǎn)權(quán)糾紛或潛在糾紛；第三是現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)的結(jié)果，需要配發(fā)相應(yīng)的照片，說(shuō)明財(cái)產(chǎn)現(xiàn)狀。etX紅軟基地
經(jīng)營(yíng)狀況。分成四部分，一是宏觀面，主要說(shuō)明包括行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、主要產(chǎn)業(yè)政策、企業(yè)總體經(jīng)營(yíng)狀況等；二是產(chǎn)品狀況，供貨商的情況；產(chǎn)品生產(chǎn)狀況、存貨狀況、產(chǎn)品質(zhì)量保證文件等；三是銷售狀況，包括市場(chǎng)狀況、產(chǎn)品銷售模式及其配套文件；渠道狀況（特許經(jīng)營(yíng)、委托代理、以及獨(dú)立銷售商的名單）；主要消費(fèi)者清單；主要競(jìng)爭(zhēng)者名單；廣告和公共關(guān)系協(xié)議等；四是主要合同，包括合作協(xié)議、管理咨詢協(xié)議、研究和開(kāi)發(fā)協(xié)議；主要購(gòu)貨合同和供貨合同以及價(jià)格確定、相關(guān)條件及特許權(quán)規(guī)定等。　　 債權(quán)債務(wù)。并購(gòu)主體的債權(quán)債務(wù)直接關(guān)系到并購(gòu)價(jià)格，但又難以僅從表面文件發(fā)現(xiàn)，所以往往是審查重點(diǎn)所在。因此，對(duì)于應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)說(shuō)明其合法性和有效性；將合同分為要履行、正在履行以及雖已履行完畢但可能存在潛在糾紛三類，分別描述它們合法性、有效性和訴訟時(shí)效，同時(shí)指出當(dāng)中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)；在審查或有負(fù)債時(shí)，應(yīng)著重對(duì)抵押、質(zhì)押、保證以及其他保證和承諾的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行核查。此外，對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)當(dāng)中常見(jiàn)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)、產(chǎn)品質(zhì)量、勞動(dòng)安全等問(wèn)題，也應(yīng)當(dāng)逐一予以核實(shí)和說(shuō)明。etX紅軟基地
環(huán)境保護(hù)。應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)審查并購(gòu)主體的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否符合國(guó)家監(jiān)管部門的有關(guān)環(huán)境保護(hù)要求，是否具有相關(guān)的環(huán)境評(píng)測(cè)報(bào)告和證書(shū)等。　　 產(chǎn)品質(zhì)量。應(yīng)當(dāng)說(shuō)明并購(gòu)主體的產(chǎn)品是否符合有關(guān)產(chǎn)品質(zhì)量和技術(shù)監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)，是否具有相關(guān)的產(chǎn)品質(zhì)量證書(shū)等。　　 財(cái)務(wù)調(diào)查。并購(gòu)主體的財(cái)務(wù)狀況是決定并購(gòu)價(jià)格的另外一個(gè)重要考慮因素，在并購(gòu)項(xiàng)目當(dāng)中，財(cái)務(wù)調(diào)查一般是委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行的。說(shuō)明內(nèi)容主要包括：銷售收入；產(chǎn)品銷售成本；市場(chǎng)開(kāi)拓情況；研發(fā)的投入與收益；原始財(cái)務(wù)報(bào)表和經(jīng)過(guò)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表對(duì)比；新舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的比較以及會(huì)計(jì)政策變化對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況所產(chǎn)生的影響等。etX紅軟基地
人力資源。應(yīng)說(shuō)明的內(nèi)容如下：主要員工的個(gè)人檔案、薪酬福利待遇和工作條件；員工是否已經(jīng)簽訂了保密協(xié)議、知識(shí)產(chǎn)權(quán)協(xié)議、競(jìng)業(yè)禁止協(xié)議和其他相關(guān)文件；管理層和高級(jí)管理人員的收入情況；績(jī)效評(píng)估體系和方法；員工離職和辭退的具體情況等。　　 保險(xiǎn)。主要審查保險(xiǎn)合同、保險(xiǎn)證明和保險(xiǎn)單，說(shuō)明并購(gòu)主體是否已經(jīng)購(gòu)買了一般責(zé)任保險(xiǎn)、產(chǎn)品責(zé)任保險(xiǎn)、火險(xiǎn)或其他災(zāi)害險(xiǎn)、董事或經(jīng)營(yíng)管理者的責(zé)任險(xiǎn)，以及各類強(qiáng)制社會(huì)保險(xiǎn)等。　　 訴訟或處罰。說(shuō)明并購(gòu)主體、管理層和高級(jí)管理人員是否存在尚未了結(jié)的或可預(yù)見(jiàn)的重大訴訟、仲裁及行政處罰案件等。etX紅軟基地
優(yōu)惠政策。由于我國(guó)存在名目繁多且行政級(jí)別不同的稅收優(yōu)惠、財(cái)政補(bǔ)貼，如果并購(gòu)主體存在享受稅收優(yōu)惠、財(cái)政補(bǔ)貼的情形，則要對(duì)相應(yīng)的政策是否合法、合規(guī)、真實(shí)、有效予以特別關(guān)注和說(shuō)明。在某些情形下，這些政策是企業(yè)生存和贏利的關(guān)鍵。　　 地方政策。鑒于我國(guó)地域情況差別很大，我國(guó)法律的規(guī)定僅僅是原則性的，各地區(qū)的行政規(guī)章在理解和執(zhí)行上往往有很大差異，例如報(bào)批時(shí)間上的不同和報(bào)批文件制作要求的差異等，這些差異將對(duì)交易雙方的成本核算構(gòu)成直接影響，有時(shí)甚至直接影響交易結(jié)構(gòu)。因此，在盡職調(diào)查報(bào)告當(dāng)中加入此部分說(shuō)明非常有必要。主要包括兩類內(nèi)容，一是地方政府、部門針對(duì)本行政區(qū)域內(nèi)所有企業(yè)的普遍規(guī)定，如行業(yè)投資政策、稅收優(yōu)惠政策、財(cái)政補(bǔ)貼政策、反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)、環(huán)境保護(hù)、安全衛(wèi)生等；一類是針特定行業(yè)或范圍企業(yè)的特殊政策，如：審批程序、審批條件和各類許可證等。etX紅軟基地
上述盡職調(diào)查內(nèi)容和結(jié)論將會(huì)對(duì)并購(gòu)當(dāng)事人未來(lái)的利益、風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生一定的影響，這些影響就是“去脈”，而依據(jù)則是已經(jīng)發(fā)生的事實(shí)一一“來(lái)龍”。調(diào)查就是要理清其中的來(lái)龍去脈，進(jìn)而對(duì)從政策、產(chǎn)業(yè)、行業(yè)、財(cái)務(wù)、法律、人員等等諸多方面的風(fēng)險(xiǎn)、收益進(jìn)行整體評(píng)估。整體評(píng)估的結(jié)果將構(gòu)成并購(gòu)的基礎(chǔ)。etX紅軟基地
４、尾部    格式如下：　　                　　etX紅軟基地
　本報(bào)告僅供參考，不作證據(jù)或其他用途。etX紅軟基地
　　etX紅軟基地
　　××律師事務(wù)所etX紅軟基地
　　律師：________etX紅軟基地
　　×××etX紅軟基地
××××年××月××日etX紅軟基地
盡職調(diào)查報(bào)告的內(nèi)容etX紅軟基地
         （一）開(kāi)頭部分etX紅軟基地
           盡職調(diào)查報(bào)告的開(kāi)頭部分，律師應(yīng)針對(duì)委托事項(xiàng)的授權(quán)及盡職調(diào)查的范圍進(jìn)行闡述。etX紅軟基地
        （二）律師應(yīng)對(duì)委托方提供的文件進(jìn)行聲明etX紅軟基地
           律師聲明包括委托方提供的文件均是真實(shí)的，且所提交文件的復(fù)印件與其原件均是一致的；所提交的文件均由相關(guān)當(dāng)事方合法授權(quán)、簽署和遞交；簽字、印章均是真實(shí)的；所有委托方作出的有關(guān)事實(shí)的闡述、聲明、保證均為真實(shí)、準(zhǔn)確和可靠的；等等。etX紅軟基地
（三）正文etX紅軟基地
          律師應(yīng)在進(jìn)行充分核查驗(yàn)證的基礎(chǔ)上，對(duì)委托事項(xiàng)作出詳盡明確的盡職調(diào)查報(bào)告。其內(nèi)容主要包括：etX紅軟基地
          1、目標(biāo)企業(yè)的設(shè)立與存續(xù)etX紅軟基地
          主要針對(duì)股權(quán)結(jié)構(gòu)、 出資驗(yàn)資、股權(quán)演變等情況作出闡述，并針對(duì)該等事項(xiàng)進(jìn)行法律評(píng)價(jià)，對(duì)存在的不規(guī)范情形及存在的風(fēng)險(xiǎn)提出整改建議。etX紅軟基地
2、組織架構(gòu)及法人治理結(jié)構(gòu)etX紅軟基地
          主要針對(duì)公司章程、法人組織架構(gòu)、法人治理結(jié)構(gòu)（包括股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)）的具體情況進(jìn)行闡述，并針對(duì)該等事項(xiàng)是否存在的法律問(wèn)題及法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行法律評(píng)價(jià)，對(duì)存在不規(guī)范情形及存在的風(fēng)險(xiǎn)提出規(guī)范建議。etX紅軟基地
          3、業(yè)務(wù)etX紅軟基地
          主要針對(duì)目標(biāo)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍和方式、業(yè)務(wù)變更情況、主營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行闡述，并對(duì)目標(biāo)企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)是否存在法律障礙或潛在法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行。etX紅軟基地
4、主要財(cái)產(chǎn)etX紅軟基地
          主要針對(duì)目標(biāo)企業(yè)所有或使用的主要資產(chǎn)狀況進(jìn)行闡述。對(duì)主要資產(chǎn)是否存在法律障礙進(jìn)行評(píng)價(jià)并針對(duì)存在的法律障礙提出解決建議。etX紅軟基地
          5、重大債權(quán)債務(wù)及擔(dān)保etX紅軟基地
          核查目標(biāo)企業(yè)債權(quán)債務(wù)及抵押擔(dān)保情況，并對(duì)其合法性及關(guān)聯(lián)性等作出相應(yīng)的法律評(píng)價(jià)和法律建議。etX紅軟基地
6、關(guān)聯(lián)關(guān)系etX紅軟基地
           主要針對(duì)是否存在關(guān)聯(lián)交易以及對(duì)控股股東及其控股的其他公司進(jìn)行調(diào)查，并對(duì)持有5%以上股份的關(guān)聯(lián)方的情況進(jìn)行闡述，對(duì)存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或其他法律風(fēng)險(xiǎn)的狀況進(jìn)行分析并提出整改建議。etX紅軟基地
            7、稅務(wù)etX紅軟基地
           主要針對(duì)目標(biāo)企業(yè)稅種、稅率以及是否存在免征或減免稅項(xiàng)目及稅費(fèi)繳納情況等進(jìn)行核查并做出法律評(píng)價(jià)。etX紅軟基地
            8、訴訟、仲裁與行政處罰etX紅軟基地
          包括對(duì)目標(biāo)企業(yè)及其高級(jí)管理人員（董事長(zhǎng)、總經(jīng)理等）或關(guān)聯(lián)企業(yè)尚未了結(jié)或即將面臨的訴訟、仲裁與行政處罰進(jìn)行闡述，并對(duì)其進(jìn)行法律分析并提出建議。etX紅軟基地
（四）盡職調(diào)查報(bào)告的使用范圍etX紅軟基地
          應(yīng)注意闡明委托方及授權(quán)的相關(guān)單位應(yīng)在限定范圍內(nèi)使用律師盡職調(diào)查報(bào)告，若超出限定范圍使用的，則律師不承擔(dān)責(zé)任。etX紅軟基地
關(guān)于某有限公司的盡職調(diào)查報(bào)告etX紅軟基地
    W有限公司：etX紅軟基地
           ××市××律師事務(wù)所接受貴司委托，指派中國(guó)執(zhí)業(yè)律師××、××對(duì)某有限公司（以下簡(jiǎn)稱“W公司”）進(jìn)行了盡職調(diào)查。etX紅軟基地
             在與貴司的多輪磋商中，我們和貴司確定了本次盡職調(diào)查的工作范圍，并以《委托合同書(shū)》的形式確定下來(lái)（詳見(jiàn)附件一：盡職調(diào)查范圍）。etX紅軟基地
            根據(jù)本案的工作范圍，本次盡職調(diào)查工作采用認(rèn)真閱讀W公司提供的文件（詳見(jiàn)附件二：W提供文件目錄），進(jìn)行書(shū)面審查；與W公司相關(guān)負(fù)責(zé)人談話、向中國(guó)工商行政管理局調(diào)取資料等方式，在提供本盡職調(diào)查報(bào)告的同時(shí)，我們得到的承諾為：etX紅軟基地
1、W公司提交給我們的文件上的所有簽名、印鑒和公章都是真實(shí)的；提交給我們的所有文件的原件都是被認(rèn)可的和完整的；并且所有的復(fù)印件與原件是一致的；etX紅軟基地
             2、我們審查的文件中所有的事實(shí)陳述都是真實(shí)的、正確的；etX紅軟基地
             3、接受我們談話的相關(guān)負(fù)責(zé)人陳述的內(nèi)容沒(méi)有任何虛假和遺漏的，是客觀、真實(shí)的；etX紅軟基地
             4、W公司沒(méi)有未披露的對(duì)外抵押、保證等擔(dān)保行為；etX紅軟基地
             5、同時(shí)，我們沒(méi)有得到任何暗示表明以上承諾是不合法的。etX紅軟基地
基于以上的承諾和我們采集到的資料與信息，根據(jù)現(xiàn)行有效的中國(guó)法律、法規(guī)以及政策，根據(jù)W公司提供的文件，根據(jù)我們指派律師的工作經(jīng)驗(yàn)，我們作出以下盡職調(diào)查報(bào)告內(nèi)容：etX紅軟基地
           一、    W公司基本情況etX紅軟基地
           1、基本信息（略）etX紅軟基地
           2、W公司歷次變更情況(略)etX紅軟基地
         （詳情見(jiàn)附件三：W公司變更詳細(xì)）etX紅軟基地
           3、W公司實(shí)際控制人（略）etX紅軟基地
二、W公司隱名投資風(fēng)險(xiǎn)etX紅軟基地
             外國(guó)人某某通過(guò)中國(guó)自然人投資于W公司的行為屬于隱名投資行為。外國(guó)人某某為“隱名股東”，中國(guó)自然人某某、   為“顯名股東”。etX紅軟基地
            1、中國(guó)法律及司法實(shí)踐對(duì)于隱名投資的規(guī)定etX紅軟基地
            根據(jù)中國(guó)法律及司法實(shí)踐，一個(gè)隱名投資行為如想得到法律的認(rèn)可，必需具備以下條件：etX紅軟基地
         （１）隱名股東必需實(shí)際出資。 具體體現(xiàn)為，隱名股東有證據(jù)證明顯名股東投資于公司的財(cái)產(chǎn)屬于隱名股東所有；etX紅軟基地
         （２）公司半數(shù)以上其他股東明知。這里的以上包括半數(shù)；etX紅軟基地
         （３）隱名股東以實(shí)際股東身份行使權(quán)利且被公司認(rèn)可。這里的以股東身份行使權(quán)利得并被公司認(rèn)可，既可以表現(xiàn)為隱名股東實(shí)際上擔(dān)任了執(zhí)行職務(wù)的董事，實(shí)際行使了管理職能；公司股東名冊(cè)等法律文件記載了隱名股東的實(shí)際股東身份，亦可以表現(xiàn)為顯名股東的決策均得到了隱名股東的同意或認(rèn)可等。etX紅軟基地
         （４）不違反法律法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定。例如，外國(guó)投資者采用隱名投資的方式規(guī)避市場(chǎng)準(zhǔn)入的行為則亦違反了中國(guó)法律的強(qiáng)制性規(guī)定。etX紅軟基地
2、中國(guó)法律對(duì)于外商投資行業(yè)的準(zhǔn)入規(guī)定etX紅軟基地
          根據(jù)《指導(dǎo)外商投資方向規(guī)定》以及《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》，中國(guó)對(duì)于外商投資的行業(yè)分為鼓勵(lì)類、允許類、限制類和禁止類。etX紅軟基地
          貿(mào)易類外商投資企業(yè)因?yàn)閷儆谥袊?guó)政府規(guī)定的逐步開(kāi)放的產(chǎn)業(yè)，而被納入“限制類”進(jìn)行特別管理。etX紅軟基地
3、W公司隱名投資的法律風(fēng)險(xiǎn)etX紅軟基地
        （1）中國(guó)法律確定股東身份應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)登記程序，這里所說(shuō)的登記是指登記于中國(guó)工商行政管理機(jī)關(guān)，沒(méi)有經(jīng)過(guò)登記的，不能對(duì)抗不知道隱名投資行為的第三人。也就是說(shuō)，目前外國(guó)人某某并非是經(jīng)過(guò)中國(guó)相關(guān)政府部門登記過(guò)的股東，登記過(guò)的股東是中國(guó)自然人某某、某某；etX紅軟基地
         （2）中國(guó)自然人某某、某某具有實(shí)際支配W公司股權(quán)的權(quán)利，如果顯名股東不經(jīng)隱名股東的同意即轉(zhuǎn)讓股權(quán)，將造成隱名股東的投資失敗；etX紅軟基地
        （3）當(dāng)顯名股東個(gè)人負(fù)有大額債務(wù)而不能清償時(shí)，他們的債權(quán)人可能會(huì)要求獲得W公司股份，從而影響隱名股東的利益；etX紅軟基地
（4）中國(guó)目前并無(wú)對(duì)于隱名投資的現(xiàn)行有效法律保護(hù)。在司法實(shí)踐中，一般認(rèn)為：外商隱名投資于限制類和禁止類行業(yè)的，法院會(huì)判決這種隱名投資行為無(wú)效，真正的股東為顯名投資者，隱名股東（外商）與顯名股東（中國(guó)自然人法人）的出資形成債權(quán)債務(wù)關(guān)系；W公司目前的主要經(jīng)營(yíng)范圍為限制類，因此外國(guó)人某某的隱名投資行為，一旦與顯名股東發(fā)生爭(zhēng)議，法院將會(huì)判決外國(guó)人某某的隱名投資行為無(wú)效，外國(guó)人某某將失去對(duì)W公司的控制權(quán)；etX紅軟基地
        （5）根據(jù)我們處理類似案例的經(jīng)驗(yàn)，外商利用中國(guó)人進(jìn)行隱名投資，初始時(shí)一般合作良好，但是當(dāng)公司做大做強(qiáng)并產(chǎn)生較大利潤(rùn)時(shí)，顯名股東（中國(guó)自然人或法人）常常會(huì)向隱名股東（外商）提出種種要求，從而產(chǎn)生爭(zhēng)議。etX紅軟基地
三、關(guān)于W公司的經(jīng)營(yíng)范圍etX紅軟基地
          本次盡職調(diào)查的目標(biāo)是為實(shí)現(xiàn)對(duì)W公司的并購(gòu)、增資，增資之后，W公司將變更為外商投資企業(yè)。由于中國(guó)對(duì)外商投資企業(yè)投資和行業(yè)實(shí)行準(zhǔn)入制，因此W公司一些經(jīng)營(yíng)范圍難以保留。etX紅軟基地
          根據(jù)中國(guó)法律的規(guī)定以及我們的經(jīng)驗(yàn)，變更后的W公司的經(jīng)營(yíng)范圍將表述為：從事。。。。。。等食品的進(jìn)出口業(yè)務(wù)，國(guó)內(nèi)批發(fā)及相關(guān)配套業(yè)務(wù)。etX紅軟基地
四、W公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度etX紅軟基地
          1、概述etX紅軟基地
           W公司會(huì)計(jì)核算方面原則上執(zhí)行中國(guó)現(xiàn)行的《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，但未根據(jù)該項(xiàng)制度的有關(guān)規(guī)定，制定適合本公司具體情況的公司會(huì)計(jì)核算制度；會(huì)計(jì)核算制度是中國(guó)法律強(qiáng)制性要求建議的制度，而財(cái)務(wù)管理規(guī)定是一種內(nèi)控制度或稱管理制度。etX紅軟基地
            由于W公司沒(méi)有具體適合公司實(shí)際情況的公司會(huì)計(jì)核算制度，相關(guān)會(huì)計(jì)政策無(wú)法確定（目前實(shí)際由財(cái)務(wù)人員根據(jù)經(jīng)驗(yàn)或習(xí)慣確定），既不利于公司管理層對(duì)會(huì)計(jì)核算進(jìn)行有效管理，又容易導(dǎo)致W公司會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理的隨意性。etX紅軟基地
           我們建議W公司根據(jù)中國(guó)現(xiàn)行的《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定，制定出適合本公司具體情況的公司《會(huì)計(jì)核算制度》。etX紅軟基地
2、W公司的會(huì)計(jì)政策etX紅軟基地
        （1）執(zhí)行中國(guó)《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》；etX紅軟基地
           根據(jù)中國(guó)法律規(guī)定，根據(jù)W公司的規(guī)模，可以使用《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》或者《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，W公司目前實(shí)際執(zhí)行的是《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。etX紅軟基地
        （2）會(huì)計(jì)期間：公歷1月1日至12月31日；etX紅軟基地
        （3）記賬本位幣及外幣核算方法：etX紅軟基地
           記賬本位幣為人民幣；etX紅軟基地
           外幣業(yè)務(wù)按業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的中國(guó)外匯管理局公布的匯率中間價(jià)，折合成人民幣記賬；期末（包括月末、季末和年末）外幣賬戶余額未按期末中國(guó)外匯管理局公布的匯率中間價(jià)折合成人民幣金額進(jìn)行調(diào)整，相關(guān)匯兌損益待外幣實(shí)際支付結(jié)算時(shí)進(jìn)行一次性調(diào)整。etX紅軟基地
我們認(rèn)為，外幣賬戶未按期末匯率折算為記賬本位幣（人民幣），匯率變動(dòng)形成的匯兌損益沒(méi)有及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，既不符合《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定，還將導(dǎo)致會(huì)計(jì)利潤(rùn)核算的不真實(shí)。etX紅軟基地
          我們建議W公司依照《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定，期末（包括月末、季末、年末）及時(shí)對(duì)各外幣賬戶進(jìn)行匯兌損益調(diào)整，以保證會(huì)計(jì)信息的合法性、真實(shí)性。etX紅軟基地
（4）記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本（實(shí)際取得價(jià)格）為計(jì)價(jià)原則。etX紅軟基地
         （5）存貨核算原則及計(jì)價(jià)方法：etX紅軟基地
           ①取得和發(fā)出的計(jì)價(jià)方法：日常核算取得時(shí)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)；發(fā)出時(shí)按加權(quán)平均法計(jì)價(jià)；etX紅軟基地
           ②低值易耗品攤銷方法：采用一次性攤銷法；etX紅軟基地
           ③存貨的盤點(diǎn)制度：采用永續(xù)盤點(diǎn)制，即按照賬面數(shù)據(jù)與實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)據(jù)結(jié)合確認(rèn)的方法。etX紅軟基地
        （6）固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法、折舊方法以及預(yù)計(jì)使用年限etX紅軟基地
           固定資產(chǎn)是指為經(jīng)營(yíng)管理而持有的、使用年限超過(guò)一年、單位價(jià)值較高的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)取得時(shí)按實(shí)際取得成本計(jì)價(jià)，按照平均年限法計(jì)算折舊。 etX紅軟基地
（7）收入確認(rèn)原則：etX紅軟基地
          ①銷售商品：公司已經(jīng)將商品所有權(quán)上轉(zhuǎn)移給買方；etX紅軟基地
          ②公司不再對(duì)該商品實(shí)施繼續(xù)管理權(quán)和實(shí)際控制權(quán)，與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)；etX紅軟基地
          ③相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。etX紅軟基地
          風(fēng)險(xiǎn)提示：W公司實(shí)際銷售收入的確認(rèn)方法與上述原則有差異，具體詳見(jiàn)本報(bào)告的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查部分。etX紅軟基地
五、W公司財(cái)務(wù)狀況調(diào)查（截止2012年10月底）etX紅軟基地
          1、會(huì)計(jì)報(bào)表etX紅軟基地
        （1）資產(chǎn)負(fù)債表（所屬日期：2012年10月31日；貨幣單位：人民幣，元）（略）etX紅軟基地
        （2）損益表（所屬期間：2012年1-10月；貨幣單位：人民幣，元）（略）etX紅軟基地
       （3）會(huì)計(jì)報(bào)表提示：（略）etX紅軟基地
     2、相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目的調(diào)查與分析（略）etX紅軟基地
六、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)etX紅軟基地
           1、W公司存在由于延遲確認(rèn)銷售收入而引起的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，違反了中國(guó)現(xiàn)行增值稅和企業(yè)所得稅等相關(guān)法規(guī)；etX紅軟基地
        （1）W公司目前的銷售收入核算業(yè)務(wù)中，當(dāng)月銷售發(fā)出的貨物，etX紅軟基地
          ①2012年9月份之前，該月全部銷售貨物一般都在次月10日左右才開(kāi)具增值稅發(fā)票并確認(rèn)銷售收入；etX紅軟基地
          ②2012年9月份（包括）之后的貨物銷售業(yè)務(wù)，該月25日以后的銷售貨物一般都在次月10日左右才開(kāi)具增值稅發(fā)票并確認(rèn)銷售收入；etX紅軟基地
（2）根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第19條，以及《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第38條的有關(guān)規(guī)定，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，采取賒銷方式銷售貨物，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無(wú)書(shū)面合同的或者書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的（W公司該類業(yè)務(wù)目前沒(méi)有書(shū)面合同）（見(jiàn)本報(bào)告四、W公司的合同風(fēng)險(xiǎn)條款解釋），為貨物發(fā)出的當(dāng)天；etX紅軟基地
另外，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2008〕875號(hào)）第一條第（一）款的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)銷售商品同時(shí)滿足下列4個(gè)條件的，應(yīng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)：etX紅軟基地
          ①商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；etX紅軟基地
          ②企業(yè)對(duì)已售出的商品既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有實(shí)施有效控制；etX紅軟基地
          ③收入的金額能夠可靠地計(jì)量；etX紅軟基地
          ④已發(fā)生或?qū)�發(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算。etX紅軟基地
（3）我們認(rèn)為，依照上述稅務(wù)法規(guī)，W公司的商品銷售收入的確認(rèn)屬于延遲確認(rèn)，可能存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（即延遲申報(bào)納稅）；etX紅軟基地
          2、除上述風(fēng)險(xiǎn)外，我們未發(fā)現(xiàn)其他稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。etX紅軟基地
七、本盡職調(diào)查報(bào)告的說(shuō)明etX紅軟基地
           1、本盡職調(diào)查報(bào)告僅是在有限的時(shí)間內(nèi)，使用有限的手段，根據(jù)本案的特殊性進(jìn)行的調(diào)查工作。因此，我們的盡職調(diào)查報(bào)告其內(nèi)容不可能窮盡W公司目前的或有風(fēng)險(xiǎn)，存在著可能對(duì)或有風(fēng)險(xiǎn)的錯(cuò)誤描述、偏差或遺漏，特予以說(shuō)明，請(qǐng)貴司予以充分注意。etX紅軟基地
           2、本盡職調(diào)查報(bào)告內(nèi)容涉及法律、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)和專業(yè)經(jīng)驗(yàn)，我們雖有中國(guó)執(zhí)業(yè)律師參與本案并負(fù)責(zé)調(diào)查，但與會(huì)計(jì)事務(wù)所全面的審計(jì)、評(píng)估和多位注冊(cè)會(huì)計(jì)師人員協(xié)同工作的結(jié)果是不同的。對(duì)于一些問(wèn)題例如財(cái)務(wù)報(bào)表的調(diào)整、公司整體估值等，是資產(chǎn)評(píng)估與審計(jì)師的責(zé)任，本報(bào)告并未涉及。etX紅軟基地
3、本盡職調(diào)查報(bào)告內(nèi)容的所有附件內(nèi)容與本報(bào)告組成完整的文件，不能單獨(dú)或割裂的引用、使用或理解。etX紅軟基地
          4、本盡職調(diào)查報(bào)告是依據(jù)貴司與我們簽訂的《務(wù)委托合同書(shū)》的基礎(chǔ)上作出的。etX紅軟基地
          本盡職調(diào)查報(bào)告除委托人為受讓W(xué)公司股權(quán)或?qū)�W公司增資作參考之用外，不得用于任何其他目的。etX紅軟基地
××市××律師事務(wù)所etX紅軟基地
                                               ××律師etX紅軟基地
                                              ××律師etX紅軟基地
                            2012年××月××日etX紅軟基地
（ ××公司治理律師 ××市××律師事務(wù)所 ×× ×律師 15 ×× ×× ×× ×× 8）etX紅軟基地
關(guān)于XXXX有限公司etX紅軟基地
盡職調(diào)查報(bào)告etX紅軟基地
(范本) etX紅軟基地
XXXX律師事務(wù)所etX紅軟基地
關(guān)于XXXX有限公司etX紅軟基地
法律etX紅軟基地
盡職調(diào)查報(bào)告etX紅軟基地
目錄etX紅軟基地
序言etX紅軟基地
一、主體資格etX紅軟基地
二、歷史沿革etX紅軟基地
三、股東及實(shí)際控制人etX紅軟基地
四、獨(dú)立性etX紅軟基地
五、業(yè)務(wù)etX紅軟基地
六、關(guān)聯(lián)交易及同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)etX紅軟基地
七、主要資產(chǎn)etX紅軟基地
八、科研etX紅軟基地
九、重大債權(quán)職務(wù)etX紅軟基地
十、公司章程etX紅軟基地
十一、股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)etX紅軟基地
十二、董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員etX紅軟基地
十三、稅務(wù)etX紅軟基地
十四、勞動(dòng)人事、勞動(dòng)安全等etX紅軟基地
十五、訴訟、仲裁或行政處罰etX紅軟基地
十六、其他etX紅軟基地
序言etX紅軟基地
    致XXXX公司etX紅軟基地
           根據(jù)《關(guān)于XXXX公司改制及首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市的法律顧問(wèn)聘請(qǐng)協(xié)議》，XXXX律師事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱“本所”）作為XXXX有限公司（以下簡(jiǎn)稱“XXXX公司”）改制上市的專項(xiàng)法律顧問(wèn)。etX紅軟基地
           本所指派XX律師、XX 律師作為本次公開(kāi)發(fā)行的具體經(jīng)辦律師。本所根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》（以下簡(jiǎn)稱“《公司法》”）、《中華人民共和國(guó)證券法》（以下簡(jiǎn)稱“《證券法》”）、《中華人民共和國(guó)合同法》（以下簡(jiǎn)稱“《合同法》”）等法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，按照律師行業(yè)公認(rèn)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、道德規(guī)范和勤勉盡責(zé)精神，出具本《法律盡職調(diào)查報(bào)告》。etX紅軟基地
XXXX年XX月XX日，本所律師向 XXXX 公司發(fā)送了《 XXXX律師事務(wù)所關(guān)于XXXX公司改制上市盡職調(diào)查清單》，收集并審查了本所律師認(rèn)為出具本《法律盡職調(diào)查報(bào)告》所必需的資料和文件；為了進(jìn)一步核實(shí)情況，本所律師前往公司的生產(chǎn)車間、倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行了實(shí)地考察、查驗(yàn)；就相關(guān)問(wèn)題與貴公司有關(guān)部門負(fù)責(zé)人、員工進(jìn)行交流；并前往工商、稅務(wù)、勞動(dòng)、環(huán)保等政府部門了解和查詢情況；參閱其他中介機(jī)構(gòu)盡職調(diào)查小組的信息；遵守相關(guān)法律、政策、程序及實(shí)際操作。etX紅軟基地
XXXX年XX月XX日，貴公司簽訂了《 XXXX 公司保證書(shū)》，就公司及相關(guān)各方提供的文件、資料和所做的陳述，本所律師已得到公司的如下保證：本公司所提供的所有文件及口頭或書(shū)面聲明、闡述、保證、說(shuō)明均是真實(shí)、準(zhǔn)確和完整的，不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，有關(guān)文件上的簽字、印章均是真實(shí)、有效的，所提交的副本或復(fù)印件均與原件或正本一致。本公司已經(jīng)確知違反上述保證所能導(dǎo)致的不利后果。如果公司違反上述保證，本公司愿意承擔(dān)因此而導(dǎo)致的不利后果。本報(bào)告正是基于上述假設(shè)而出具的。etX紅軟基地
為出具本法律盡職調(diào)查報(bào)告，本所律師特作如下聲明：etX紅軟基地
           一、本報(bào)告系依據(jù)本報(bào)告出具日之前已經(jīng)發(fā)生或存在的事實(shí)，根據(jù)截至報(bào)告日所適用的中國(guó)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定而出具；etX紅軟基地
           我們將對(duì)某些事項(xiàng)進(jìn)行持續(xù)跟蹤核實(shí)和確認(rèn)，但不保證在盡職調(diào)查之后某些情況不會(huì)發(fā)生變化。etX紅軟基地
           二、本法律盡職調(diào)查報(bào)告僅對(duì)法律問(wèn)題發(fā)表意見(jiàn)。在本盡職調(diào)查報(bào)告中對(duì)有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、評(píng)估報(bào)告中某些內(nèi)容的引述，并不表明本所律師對(duì)這些內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、合法性做出任何判斷或保證。etX紅軟基地
三、對(duì)于本盡職調(diào)查報(bào)告至關(guān)重要而又無(wú)獨(dú)立證據(jù)支持的事實(shí)，本所依賴有關(guān)政府部門和其他有關(guān)單位出具的證明文件出具本盡職調(diào)查報(bào)告。etX紅軟基地
          四、本法律盡職調(diào)查報(bào)告僅供公司擬進(jìn)行改制及申請(qǐng)公開(kāi)發(fā)行股票并上市事宜之目的使用，未經(jīng)本所書(shū)面同意，不得將本報(bào)告外傳及用于佐證、說(shuō)明與改制上市事宜無(wú)關(guān)的其他事務(wù)及行為。etX紅軟基地
在本報(bào)告中，除非根據(jù)上下文應(yīng)另作解釋，否則下列簡(jiǎn)稱和術(shù)語(yǔ)具有以下含義：。etX紅軟基地
         “本報(bào)告”指由XXXX律師事務(wù)所于XXXX年 XX月XX 日出具的關(guān)于XXXX公司之律師盡職調(diào)查報(bào)告。etX紅軟基地
         “本所”指XXXX律師事務(wù)所。etX紅軟基地
         “本所律師”或“我們”指XXXX律師事務(wù)所法律具體承辦盡職調(diào)查的律師。etX紅軟基地
           本報(bào)告分為導(dǎo)言、正文和附件三個(gè)部分。報(bào)告的導(dǎo)言部分主要介紹盡職調(diào)查的宗旨、簡(jiǎn)稱與定義、調(diào)查的方法等；在報(bào)告的主體部分，我們將就盡職調(diào)查的具體問(wèn)題逐項(xiàng)進(jìn)行評(píng)論與分析，并給出相關(guān)的法律意見(jiàn)；報(bào)告的附件包括本報(bào)告所依據(jù)的由      公司提供的資料及文本。etX紅軟基地
一、主體資格etX紅軟基地
           XXXX有限公司成立于XXXX年XX月XX日，目前公司的注冊(cè)資本為XXX萬(wàn)元，法定代表人為XXX，住所為XXXX ，經(jīng)營(yíng)范圍為XXXX 、 XXXX 、 XXXX 。 XXXX公司持有XXXX工商行政管理局頒發(fā)的注冊(cè)號(hào)為XXXX的《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》， XXXX質(zhì)量和技術(shù)監(jiān)督局頒發(fā)的注冊(cè)號(hào)為XXXX的《組織機(jī)構(gòu)代碼證》， XXXX國(guó)家稅務(wù)局頒發(fā)的國(guó)稅XXXX字XXX號(hào)《稅務(wù)登記證》和XXXX地方稅務(wù)局頒發(fā)的地稅[XXXX ]字XXX號(hào)《稅務(wù)登記證》。etX紅軟基地
           經(jīng)本所律師核查， XXXX公司依法有效存續(xù)。etX紅軟基地
           經(jīng)過(guò)本所核查（問(wèn)題及其建議）。etX紅軟基地
二、歷史沿革etX紅軟基地
        （一）首次設(shè)立etX紅軟基地
          1. XXXX公司成立于XXXX年XX月XX日，設(shè)立時(shí)的名稱為XXXX公司，股東為XXX、 XXX ，注冊(cè)資本為XXX萬(wàn)元人民幣，法定代表人為XXXX ，住所為XXXX ，經(jīng)營(yíng)范圍為XXXX 。etX紅軟基地
          2. 股權(quán)結(jié)構(gòu)為：etX紅軟基地
          3. 驗(yàn)資或評(píng)估：etX紅軟基地
      （二）第一次變更etX紅軟基地
      （三）第二次變更etX紅軟基地
        經(jīng)過(guò)本所核查（問(wèn)題及其建議）etX紅軟基地
三、股東及實(shí)際控制人etX紅軟基地
       （一）公司目前的股東和持股比例如下：etX紅軟基地
       （二）公司的實(shí)際控制人為：etX紅軟基地
          如果是自然人，則說(shuō)明其簡(jiǎn)歷（姓名、身份證號(hào)、學(xué)歷、地址等）；如果是法人，則說(shuō)明其營(yíng)業(yè)執(zhí)照記載事項(xiàng)、主營(yíng)業(yè)務(wù)、主要公司管理人員、最近一年的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。etX紅軟基地
          經(jīng)過(guò)本所核查（問(wèn)題及其建議）。etX紅軟基地
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