這是遞延所得稅ppt，包括了遞延所得稅資產簡介，填制審計工作底稿等內容，歡迎點擊下載。

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遞延所得稅資產審計8o5紅軟基地
目錄8o5紅軟基地
一、遞延所得稅資產簡介8o5紅軟基地
二、填制審計工作底稿8o5紅軟基地
一、遞延所得稅資產簡介8o5紅軟基地
遞延所得稅資產 ：未來預計可以用來抵稅的資產，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款。 是根據可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響（減少）未來期間應交所得稅的金額。8o5紅軟基地
涉及的基本概念8o5紅軟基地
資產的計稅基礎：是指企業(yè)收回資產賬面價值過程中，計算應納稅所得額時按照稅法規(guī)定可以自應稅經濟利益中抵扣的金額，即某項資產在未來期間計稅時按稅法的規(guī)定可以稅前扣除的金額。8o5紅軟基地
負債的計稅基礎：是指負債的賬面價值減去未來期間計算應納稅所得額時按照稅法的規(guī)定可予以抵扣的金額。8o5紅軟基地
一、遞延所得稅資產簡介8o5紅軟基地
暫時性差異：是指資產、負債的賬面價值與其計稅基礎不同產生的差異。8o5紅軟基地
若資產的賬面價值－資產的計稅基礎>0，則產生應納稅暫時性差異8o5紅軟基地
若資產的賬面價值－資產的計稅基礎<0，則產生可抵扣暫時性差8o5紅軟基地
若負債的賬面價值－負債的計稅基礎<0，則產生應納稅暫時性差異8o5紅軟基地
若負債的賬面價值－負債的計稅基礎>0，則產生可抵扣暫時性差8o5紅軟基地
一、遞延所得稅資產簡介8o5紅軟基地
遞延所得稅負債期末余額=應納稅暫時性差異總額合計×稅率8o5紅軟基地
遞延所得稅資產期末余額=可抵扣暫時性差異總額合計×稅率8o5紅軟基地
注意：所有的遞延所得稅資產確認時，都要以可抵扣暫時性差異轉回期間預計將獲得的應納稅所得額為限。因為只有當未來轉回期間預計將獲得的應納稅所得額大于待轉回的可抵扣暫時性差異時，才會使未來期間的所得稅費用減少，才會在未來期間產生經濟利益的流入，才符合資產的確認原則。8o5紅軟基地
二、填制審計工作底稿8o5紅軟基地
遞延所得稅資產實質性程序表8o5紅軟基地
遞延所得稅資產審定表8o5紅軟基地
遞延所得稅資產測算表（期末）8o5紅軟基地
遞延所得稅資產測算表（期初）8o5紅軟基地
二、填制審計工作底稿8o5紅軟基地
遞延所得稅資產實質性程序表8o5紅軟基地
1、審計目標與認定對應關系8o5紅軟基地
2、審計目標與審計計劃的銜接8o5紅軟基地
3、審計目標與審計程序對應關系8o5紅軟基地
計劃執(zhí)行的審計程序、對應的索引號，執(zhí)行人信息。8o5紅軟基地
二、填制審計工作底稿8o5紅軟基地
遞延所得稅資產審定表8o5紅軟基地
1、審計表中的項目名稱需要和披露保持一致8o5紅軟基地
2、仔細說明調整事項，明晰調整思路和調整軌跡。8o5紅軟基地
3、進行年初數核對（總賬和明細賬核對，總賬和已審報表輸核對），期末數核對（總賬和明細賬核對，總賬和未審報表數核對）8o5紅軟基地
4、得出審計結論8o5紅軟基地
二、填制審計工作底稿8o5紅軟基地
遞延所得稅資產測算表（期末）8o5紅軟基地
1、獲取或編制遞延所得稅資產明細表，復核加計是否正確，并與報表數、總賬數和明細賬合計數核對是否相符。8o5紅軟基地
2、檢查被審計單位采用的會計政策是否為資產負債表債務法。8o5紅軟基地
3、檢查被審計單位用于確認遞延所得稅資產的稅率是否根據稅法的規(guī)定，按照預期收回該資產期間的適用稅率計量8o5紅軟基地
4、檢查是否以未來期間很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限，確認由可抵扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產，并檢查提供證據是否充分。8o5紅軟基地
二、填制審計工作底稿8o5紅軟基地
遞延所得稅資產測算表（期末）8o5紅軟基地
5、檢查遞延所得稅資產增減變動記錄，及可抵扣暫時性差額的形成原因，確定是否符合有關規(guī)定，計算是否正確，預計轉銷期是否適當；8o5紅軟基地
6、重新計算固定資產折舊形成的可抵扣暫時性差異，檢查其會計處理是否正確；8o5紅軟基地
7、重新計算無形資產攤銷形成的可抵扣暫時性差異，檢查其會計處理是否正確；8o5紅軟基地
8、重新計算本期提取各類減值準備形成的可抵扣暫時性差異，檢查其會計處理是否正確；8o5紅軟基地
二、填制審計工作底稿8o5紅軟基地
遞延所得稅資產測算表（期末）8o5紅軟基地
9、重新計算資產公允價值變動形成的可抵扣暫時性差異，檢查其會計處理是否正確；8o5紅軟基地
10、重新計算預計負債形成的可抵扣暫時性差異，檢查其會計處理是否正確；8o5紅軟基地
11、重新計算可用于以后年度稅前利潤彌補的虧損及稅款抵減所形成的可抵扣暫時性差異，檢查其會計處理是否正確；8o5紅軟基地
12、檢查預期收回遞延所得稅資產期間的稅率發(fā)生變動時，被審計單位是否對遞延所得稅資產進行重新計算，對其影響數的會計處理是否正確。8o5紅軟基地
二、填制審計工作底稿8o5紅軟基地
遞延所得稅資產測算表（期初）8o5紅軟基地
數據來源于上期底稿中，不再贅述8o5紅軟基地
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