這是產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易ppt，包括了產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易的概念，產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易理論的假設(shè)前提，產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易指數(shù)，產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易發(fā)生的解釋，跨國(guó)公司轉(zhuǎn)移定價(jià)的負(fù)面效應(yīng)等內(nèi)容，歡迎點(diǎn)擊下載。

產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易ppt是由紅軟PPT免費(fèi)下載網(wǎng)推薦的一款課件PPT類型的PowerPoint.

第4講 產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易理論 傳統(tǒng)的國(guó)際貿(mào)易理論主要是針對(duì)不同產(chǎn)品之間的貿(mào)易，但自20世紀(jì)60年代以來，國(guó)際貿(mào)易大多發(fā)生在發(fā)達(dá)國(guó)家之間，而發(fā)達(dá)國(guó)家間的貿(mào)易，又出現(xiàn)了既進(jìn)口又出口同類產(chǎn)品的現(xiàn)象。美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家格魯貝爾等人認(rèn)為，從當(dāng)代國(guó)際貿(mào)易中的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)上，大致可分為產(chǎn)業(yè)間貿(mào)易和產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易兩大類。 一、產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易的概念 從產(chǎn)品內(nèi)容上看，可以把國(guó)際貿(mào)易分成產(chǎn)業(yè)間貿(mào)易(Inter—industry Trade)和產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易(Intra-industry Trade)兩種基本類型。 產(chǎn)業(yè)間貿(mào)易是指各國(guó)之間的貿(mào)易是不同產(chǎn)品之間的貿(mào)易，比如美國(guó)向中國(guó)出口汽車，從中國(guó)進(jìn)口紡織品； 產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易是一國(guó)同時(shí)出口和進(jìn)口同類型的產(chǎn)品，比如美國(guó)每年要出口大量的汽車，但又同時(shí)從日本、德國(guó)、韓國(guó)進(jìn)口大量汽車。 二、產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易理論的假設(shè)前提 產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易理論的假設(shè)前提主要有： ①?gòu)撵o態(tài)出發(fā)分析； ②分析不完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)； ③經(jīng)濟(jì)中具有規(guī)模經(jīng)濟(jì)效應(yīng)； ④考慮需求情況。 顯然，產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易理論的前提假設(shè)與傳統(tǒng)的貿(mào)易理論是不同的。 三、產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易指數(shù) 產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易程度可用產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易指數(shù)來衡量。從某一產(chǎn)業(yè)的角度分析，產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易指數(shù)的計(jì)算公式為 Ai= 1-(Xi-Mi)/（Xi+Mi） 式中，Ai為一國(guó)i產(chǎn)品的產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易指數(shù)；Xi為一國(guó)i產(chǎn)品的出口額；Mi為該國(guó)i產(chǎn)品的進(jìn)口額。 由該式可知：Ai在0～1之間變動(dòng)，Ai愈接近1，說明產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易的程度愈高；Ai愈接近0，則意味著產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易程度愈低。 隨著科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步與擴(kuò)散，各發(fā)達(dá)國(guó)家之間的生產(chǎn)技術(shù)已經(jīng)非常接近，建立在技術(shù)差異基礎(chǔ)上的比較優(yōu)勢(shì)已十分接近，因此這些國(guó)家之間貿(mào)易的基礎(chǔ)已經(jīng)轉(zhuǎn)向規(guī)模經(jīng)濟(jì)。 根據(jù)克魯格曼的考察，產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易占到世界貿(mào)易的1／4；同時(shí)產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易在工業(yè)化國(guó)家之間的制成品貿(mào)易中占據(jù)主導(dǎo)地位，而制成品貿(mào)易又占全球貿(mào)易的70％以上。 根據(jù)他對(duì)美國(guó)貿(mào)易結(jié)構(gòu)的考察，美國(guó)的許多產(chǎn)業(yè)部門所從事的對(duì)外貿(mào)易不是產(chǎn)業(yè)間貿(mào)易，而是產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易，如表4.1所示。 表4.1 1993年美國(guó)工業(yè)的產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易指數(shù) 由表4—2可以看出，在不同的行業(yè)，產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易占其全部對(duì)外貿(mào)易的比重是不同的。產(chǎn)品越是可以多樣化，技術(shù)要求越高的產(chǎn)業(yè)，其產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易的比重越大。產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易水平最高的產(chǎn)業(yè)是無機(jī)化學(xué)工業(yè)，其產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易占全部對(duì)外貿(mào)易的比重為0.99； 其次是能源設(shè)備行業(yè)為0.97；產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易水平比較低的是制鞋業(yè)，僅為0.20。當(dāng)然，不同國(guó)家產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易在各部門中的比重可能是不同的，但是高技術(shù)、規(guī)模經(jīng)濟(jì)以及競(jìng)爭(zhēng)的激烈程度是產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易發(fā)展的重要基礎(chǔ)。 一般說來，產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易具有以下幾個(gè)特點(diǎn)： (1)人均收入水平較高的國(guó)家間產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易比重較高，而人均收入水平較低的國(guó)家間主要表現(xiàn)為產(chǎn)業(yè)間貿(mào)易。 (2)產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易的產(chǎn)品具有多樣化。 產(chǎn)業(yè)內(nèi)的新產(chǎn)品貿(mào)易不斷涌現(xiàn)，產(chǎn)品可以是資本密集型產(chǎn)品、勞動(dòng)密集型產(chǎn)品、技術(shù)密集型產(chǎn)品等，且交易規(guī)模不斷擴(kuò)大。而發(fā)達(dá)國(guó)家間的產(chǎn)業(yè)間貿(mào)易主要是在不同工業(yè)品及服務(wù)產(chǎn)品間進(jìn)行的，仍然是以工業(yè)品和資本密集型服務(wù)業(yè)為主。 (3)產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易的商品必須具備兩個(gè)條件：一是在消費(fèi)上能夠相互替代；二是在生產(chǎn)中需要相近或相似的生產(chǎn)要素投入。 因此生產(chǎn)要素稟賦相似、要素密集度相近的國(guó)家和地區(qū)之間產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易規(guī)模較大，彼此間主要以產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易形式進(jìn)行國(guó)際交換。如美加之間、歐盟成員國(guó)內(nèi)部的產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易占了絕大多數(shù)。 (4)對(duì)一國(guó)而言，產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易要受該國(guó)技術(shù)水平、資本及人力資本密集度的影響。 一般而言，發(fā)達(dá)國(guó)家的產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易主要集中于制造業(yè)和服務(wù)業(yè)。發(fā)展中國(guó)家的產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易相對(duì)集中于勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)和資本、資源密集型產(chǎn)業(yè)。 (5)產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易一般發(fā)生在實(shí)現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì)和不完全競(jìng)爭(zhēng)的產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品差異及消費(fèi)者偏好不同的產(chǎn)業(yè)。 例如，美歐、美加與歐盟內(nèi)部汽車產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易，發(fā)達(dá)國(guó)家間在金融服務(wù)業(yè)內(nèi)部的貿(mào)易。 四、產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易發(fā)生的解釋 造成產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易現(xiàn)象的主要原因是規(guī)模經(jīng)濟(jì)、需求偏好相似以及公司內(nèi)貿(mào)易等。各個(gè)國(guó)家公司或產(chǎn)業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力對(duì)于產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易的格局起著決定性作用。 1．規(guī)模經(jīng)濟(jì)說 規(guī)模經(jīng)濟(jì)說(Economies of Scale)源于20世紀(jì)70年代，格雷和戴維斯等人對(duì)發(fā)達(dá)國(guó)家之間的產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易進(jìn)行了實(shí)證研究，發(fā)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易主要發(fā)生在要素稟賦相似的國(guó)家，產(chǎn)生的原因是規(guī)模經(jīng)濟(jì)和產(chǎn)品差異之間的相互作用。 這是因?yàn)椋�一方面，�?guī)模經(jīng)濟(jì)導(dǎo)致了各國(guó)產(chǎn)業(yè)內(nèi)專業(yè)化的產(chǎn)生，從而使產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易迅速發(fā)展； 另一個(gè)方面，規(guī)模經(jīng)濟(jì)和產(chǎn)品差異之間有著密切的聯(lián)系。正是由于規(guī)模經(jīng)濟(jì)的作用，使得生產(chǎn)同類產(chǎn)品的眾多企業(yè)優(yōu)勝劣汰，最后由一個(gè)或少數(shù)幾個(gè)廠家壟斷了某種產(chǎn)品的生產(chǎn)。 而產(chǎn)品差異的存在，既讓企業(yè)走向?qū)�業(yè)化、大型化，獲得經(jīng)濟(jì)上的規(guī)模效益，同時(shí)又為各個(gè)企業(yè)提供了競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)，使消費(fèi)者能夠有多種選擇。由此可見，規(guī)模經(jīng)濟(jì)為產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易提供了基礎(chǔ)。 規(guī)模經(jīng)濟(jì)分為內(nèi)部規(guī)模經(jīng)濟(jì)(Internal Economies of Scale)和外部規(guī)模經(jīng)濟(jì) (External Economies of Scale)。 內(nèi)部規(guī)模經(jīng)濟(jì)是指?jìng)�(gè)別廠商在生產(chǎn)上的規(guī)模經(jīng)濟(jì)，即企業(yè)的單位產(chǎn)品成本在一定范圍內(nèi)隨著生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大而下降，企業(yè)收益增加。 外部規(guī)模經(jīng)濟(jì)是指由于行業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大而給行業(yè)內(nèi)企業(yè)帶來的產(chǎn)量的增加和效益的提高。 其原因是企業(yè)可以獲得更方便的外部條件，如交通設(shè)施、信息、資金、人才等。比如美國(guó)的硅谷集中了全國(guó)大量的計(jì)算機(jī)生產(chǎn)廠商，使每個(gè)廠商都從中獲得了非常大的便利，從而實(shí)現(xiàn)了規(guī)模經(jīng)濟(jì)。 企業(yè)要取得規(guī)模經(jīng)濟(jì)利益，就必須擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，而擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模又必須以廣闊的國(guó)內(nèi)市場(chǎng)為條件。由于規(guī)模經(jīng)濟(jì)能夠?qū)е聠挝划a(chǎn)品成本下降，因此，規(guī)模經(jīng)濟(jì)和資源稟賦一樣也應(yīng)該是國(guó)際貿(mào)易的基礎(chǔ)。 例如，假定甲乙兩國(guó)資源稟賦狀況相同，從而生產(chǎn)要素的相對(duì)價(jià)格比例一樣，兩國(guó)技術(shù)水平相同、消費(fèi)偏好相似。 圖4．3中，假設(shè)兩國(guó)資源稟賦程度和生產(chǎn)技術(shù)相同，那么兩國(guó)長(zhǎng)期平均成本線LAC相同，假設(shè)甲國(guó)A產(chǎn)品國(guó)內(nèi)需求規(guī)模大，于是廠商可以規(guī)模生產(chǎn)，產(chǎn)生規(guī)模效應(yīng)，產(chǎn)量為100單位，價(jià)格為50單位；而乙國(guó)A產(chǎn)品國(guó)內(nèi)需求規(guī)模小，不能夠達(dá)到規(guī)模效應(yīng)，產(chǎn)量為20單位，價(jià)格為110單位。在這種條件下，兩國(guó)仍然可以發(fā)生貿(mào)易關(guān)系。 由于甲國(guó)在A產(chǎn)品上具有比較優(yōu)勢(shì)，向乙國(guó)出口，乙國(guó)A產(chǎn)品的部分需求(假設(shè)為10單位)由甲國(guó)提供，那么甲國(guó)A產(chǎn)品將進(jìn)一步擴(kuò)大規(guī)模到110單位，成本進(jìn)一步下降，價(jià)格降為45單位。 同理，假設(shè)乙國(guó)在B產(chǎn)品上國(guó)內(nèi)需求規(guī)模大，而甲國(guó)國(guó)內(nèi)需求規(guī)模小，那么甲國(guó)可以用A產(chǎn)品去交換乙國(guó)的B產(chǎn)品，結(jié)果兩國(guó)的規(guī)模效應(yīng)都更加明顯�？梢�，規(guī)模經(jīng)濟(jì)也能影響各國(guó)生產(chǎn)成本和比較優(yōu)勢(shì)，從而影響著國(guó)際貿(mào)易格局和利益。 2．需求偏好相似說 需求偏好相似說(Theory of Demand Preference Similarity)又稱偏好相似說或收入貿(mào)易說(Income Trade Theory)，是由瑞典經(jīng)濟(jì)學(xué)家林德(S．B．Linder)在1961年發(fā)表的《貿(mào)易與變化》一書中提出的，他用國(guó)家之間需求結(jié)構(gòu)相似來解釋工業(yè)制成品貿(mào)易發(fā)展的理論。 根據(jù)H—O模型，兩國(guó)的勞動(dòng)生產(chǎn)率越相似，則貿(mào)易可能性越��；而林德卻認(rèn)為H—O模型只適用于工業(yè)制成品和初級(jí)產(chǎn)品之間的貿(mào)易，而不能適用工業(yè)制成品之間的貿(mào)易。 工業(yè)制成品生產(chǎn)的初期是滿足國(guó)內(nèi)的需求，一旦國(guó)內(nèi)市場(chǎng)大到可以達(dá)到規(guī)模經(jīng)濟(jì)時(shí)，才會(huì)擴(kuò)大銷售范圍，將產(chǎn)品推向國(guó)際市場(chǎng)，首先出口的是那些需求相似的國(guó)家。這些國(guó)家的需求結(jié)構(gòu)和需求偏好與本國(guó)越相似，貿(mào)易量就愈大。 那么，影響一國(guó)的需求結(jié)構(gòu)的因素是什么?林德認(rèn)為主要是人均收入。一國(guó)的需求結(jié)構(gòu)和人均收入是直接相關(guān)的。人均收入越相似的國(guó)家，其消費(fèi)偏好和需求結(jié)構(gòu)越相近，產(chǎn)品的相互適應(yīng)性就越強(qiáng)，貿(mào)易交往也就越密切。 如果同時(shí)考察兩個(gè)或者兩個(gè)以上國(guó)家的供需狀況，就會(huì)發(fā)現(xiàn)，不同國(guó)家的產(chǎn)品層次結(jié)構(gòu)和消費(fèi)層次結(jié)構(gòu)存在著重疊。對(duì)不同的發(fā)達(dá)國(guó)家來說，由于經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相近，其產(chǎn)品層次和消費(fèi)層次的結(jié)構(gòu)都大體相同。 正是這種重疊導(dǎo)致了發(fā)達(dá)國(guó)家之間產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易的產(chǎn)生。不僅如此，發(fā)達(dá)國(guó)家與發(fā)展中國(guó)家的產(chǎn)品層次與消費(fèi)層次結(jié)構(gòu)也存在部分重疊的現(xiàn)象，發(fā)展中國(guó)家能夠?yàn)榘l(fā)達(dá)國(guó)家的消費(fèi)者提供適合的產(chǎn)品，反過來也能夠接受發(fā)達(dá)國(guó)家的部分產(chǎn)品。這種部分的重疊為發(fā)達(dá)國(guó)家與發(fā)展中國(guó)家之間的產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易提供了前提和基礎(chǔ)。 例如，假設(shè)甲、乙兩國(guó)都生產(chǎn)小汽車，小汽車可以分為六個(gè)檔次，而甲國(guó)的人均收入較高，需求小汽車的檔次范圍為3～6檔；乙國(guó)的人均收入較低，需求小汽車的檔次范圍為1～4檔，如表4．3所示。 表4-3 收入水平不同國(guó)家之間的需求重疊 3．公司內(nèi)貿(mào)易理論 “二戰(zhàn)’’后世界經(jīng)濟(jì)中出現(xiàn)了一個(gè)新現(xiàn)象，就是跨國(guó)公司的迅速發(fā)展。在國(guó)際貿(mào)易中，有相當(dāng)一部分屬于公司內(nèi)貿(mào)易，即跨國(guó)公司的母公司與子公司或子公司之間的貿(mào)易。 公司內(nèi)貿(mào)易屬于國(guó)際貿(mào)易，是因?yàn)樵诠�司�?nèi)貿(mào)易中，商品的流動(dòng)跨出了國(guó)界，是兩個(gè)相對(duì)獨(dú)立的實(shí)體之間進(jìn)行的商品或勞務(wù)的交換，貿(mào)易的結(jié)果對(duì)各實(shí)體所在國(guó)的國(guó)際收支均產(chǎn)生影響。 （1）跨國(guó)公司的法律組織形態(tài) 通常采用股份有限公司的形式。而從層次上來說，跨國(guó)公司的法律形式又可分為設(shè)立在母國(guó)的母公司、設(shè)立在海外的分公司、子公司以及避稅地公司等。 母公司指通過擁有其他公司一定數(shù)量的股權(quán)，或通過協(xié)議方式能夠?qū)嶋H上控制其他公司經(jīng)營(yíng)管理決策的公司，使其他公司成為自己的附屬公司。 分公司是母公司根據(jù)需要在海外設(shè)置的分支機(jī)構(gòu)，不具備法人資格，在法律上和經(jīng)濟(jì)上都不具有獨(dú)立性，而只是總公司的一個(gè)組成部分，因此，分公司盡管稱呼上有“公司”二字，但并不是公司法意義上的公司。 子公司是指在經(jīng)濟(jì)和法律上具有獨(dú)立法人資格，但投資和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受母公司控制的經(jīng)濟(jì)實(shí)體。 在避稅地正式注冊(cè)、經(jīng)營(yíng)的跨國(guó)公司或?qū)⑵涔芾砜偛�、結(jié)算總部、利潤(rùn)形成中心安排在那里的跨國(guó)公司，就成為避稅地公司。 避稅地，又叫避稅天堂，是指那些無稅或稅率很低，對(duì)應(yīng)稅所得從寬解釋，并具備有利于跨國(guó)公司財(cái)務(wù)調(diào)度的制度和經(jīng)營(yíng)的各項(xiàng)設(shè)施的國(guó)家和地區(qū)，世界上著名的國(guó)際避稅地有百慕大群島、巴哈馬群島、巴拿馬、巴巴多斯、瑞士、盧森堡、直布羅陀和中國(guó)香港等。 （2）跨國(guó)公司轉(zhuǎn)移價(jià)格管理 轉(zhuǎn)移價(jià)格又稱劃撥價(jià)格或內(nèi)部調(diào)撥價(jià)格，是指跨國(guó)公司體系內(nèi)部，母公司與子公司、子公司與子公司之間相互約定的出口和采購(gòu)商品、勞務(wù)和技術(shù)時(shí)所規(guī)定的價(jià)格。 轉(zhuǎn)移價(jià)格不受價(jià)值規(guī)律和供求關(guān)系的影響，而是根據(jù)跨國(guó)公司的全球戰(zhàn)略目標(biāo)和利潤(rùn)最大化目標(biāo)，由公司總部上層決策者人為確定。 二、轉(zhuǎn)移價(jià)格的目 1．降低和逃避納稅負(fù)擔(dān) 跨國(guó)公司的分支機(jī)構(gòu)分布在世界各地，它們必須按照利潤(rùn)的大小向東道國(guó)政府交納所得稅，而各國(guó)的所得稅法規(guī)和稅率有較大差別�？鐕�(guó)公司在東道國(guó)投資經(jīng)營(yíng)雖然必須照章納稅，但追求所交納稅額最小，甚至為零則是跨國(guó)公司的基本目標(biāo)�？鐕�(guó)公司通過操縱轉(zhuǎn)移價(jià)格，可以將其全球性納稅負(fù)擔(dān)降至最低限度，增加公司利潤(rùn)總額。 其具體方法是：高稅國(guó)分支機(jī)構(gòu)向低稅國(guó)分支機(jī)構(gòu)出口商品時(shí)壓低價(jià)格，低稅國(guó)分支機(jī)構(gòu)向高稅國(guó)分支機(jī)構(gòu)出口商品時(shí)抬高價(jià)格，從而使高稅國(guó)分支機(jī)構(gòu)出現(xiàn)微利甚至虧損，低稅國(guó)分支機(jī)構(gòu)出現(xiàn)高額利潤(rùn)，進(jìn)而使跨國(guó)公司的總納稅負(fù)擔(dān)降低。一些跨國(guó)公司“微笑著虧本”，其中道理就在于此。 跨國(guó)公司還可以通過在避稅港設(shè)立分支機(jī)構(gòu)來規(guī)避納稅。有些國(guó)家和地區(qū)為了吸引外資，發(fā)展國(guó)際貿(mào)易和旅游業(yè)，專門設(shè)立避稅港。在避稅港，外國(guó)公司納稅稅率極低或根本無需納稅，當(dāng)?shù)卣�府�?duì)跨國(guó)公司的管理和監(jiān)督極為寬松�？鐕�(guó)公司只需在避稅港設(shè)立象征性的分支機(jī)構(gòu)，就可以達(dá)到規(guī)避稅收的目的，將利潤(rùn)轉(zhuǎn)移到避稅港。 2．轉(zhuǎn)移資金，減少或避免風(fēng)險(xiǎn) 當(dāng)某國(guó)外分支機(jī)構(gòu)資金周轉(zhuǎn)困難時(shí)，總部或第三國(guó)的分支機(jī)構(gòu)通過提高從該分支機(jī)進(jìn)口商品價(jià)格或降低向該分支機(jī)構(gòu)出口商品價(jià)格，就可以使該分支機(jī)構(gòu)得到資金融通，即通過低進(jìn)高出的轉(zhuǎn)讓價(jià)格，將資金調(diào)進(jìn)該分支機(jī)構(gòu)。 3．調(diào)節(jié)國(guó)外分支機(jī)構(gòu)利潤(rùn)水平 當(dāng)需要人為調(diào)高國(guó)外分支機(jī)構(gòu)的利潤(rùn)時(shí)，跨國(guó)公司總部可以通過轉(zhuǎn)移價(jià)格，讓國(guó)外分支機(jī)構(gòu)以“低進(jìn)高出”的方式人為地降低成本和提高利潤(rùn)，這樣有利于提高國(guó)外分支機(jī)構(gòu)的信譽(yù)； 當(dāng)需要人為降低國(guó)外分支機(jī)構(gòu)的利潤(rùn)時(shí)，跨國(guó)公司總部可以讓國(guó)外分支機(jī)構(gòu)以“高進(jìn)低出”的方式人為地提高成本和降低利潤(rùn)，這樣做的目的在于不暴露公司大幅度盈利的真實(shí)情況，以防引起東道國(guó)政府的注意和反感，并防止稅收部門的關(guān)注。 三、 跨國(guó)公司轉(zhuǎn)移定價(jià)的負(fù)面效應(yīng) 跨國(guó)公司在多大程度上使用操縱性轉(zhuǎn)移定價(jià)一直是一個(gè)懸而未決的問題。實(shí)際上，大多數(shù)跨國(guó)公司不時(shí)地根據(jù)特定投資項(xiàng)目和特定東道國(guó)，利用轉(zhuǎn)移價(jià)格來轉(zhuǎn)移利潤(rùn)。由于發(fā)展中國(guó)家的轉(zhuǎn)移定價(jià)法規(guī)不健全，監(jiān)管技術(shù)不高，面臨跨國(guó)公司的轉(zhuǎn)移價(jià)格也較為普遍。跨國(guó)公司不當(dāng)?shù)霓D(zhuǎn)移定價(jià)行為給東道國(guó)經(jīng)濟(jì)帶來不良影響，具體表現(xiàn)為以下三個(gè)方面。 第一，侵吞?hào)|道國(guó)合資者、合作者的利益。 我國(guó)引進(jìn)外資的收益很大程度上取決于外商獨(dú)資企業(yè)及合資與合作企業(yè)的中方合資者與合作者的利潤(rùn)。據(jù)有關(guān)部門的統(tǒng)計(jì)數(shù)字表明，我國(guó)境內(nèi)“三資”企業(yè)的”虧損面”超過40．00％。因此，中方無利可分。發(fā)人深思的是，許多長(zhǎng)期“虧損”的外資企業(yè)的外方卻在不斷增資�？梢�，外資企業(yè)的”虧損”往往只是一種假象，實(shí)際上是”中虧外盈”。 案例 英荷聯(lián)合利華集團(tuán)于1993年進(jìn)入中國(guó)，總部和第一家生產(chǎn)廠都設(shè)在北京。聯(lián)合利華屬下公司和路雪當(dāng)時(shí)選擇了輕工業(yè)部下屬的北京群星工業(yè)公司成立了合資企業(yè)，和路雪占絕對(duì)控股，成立了和路雪(中國(guó))有限公司，生產(chǎn)和銷售世界產(chǎn)銷量最大的著名冰淇淋——和路雪。有資料顯示，和路雪進(jìn)入中國(guó)市場(chǎng)自1996年開始其市場(chǎng)份額便逐年增長(zhǎng)。 2001年初，北京群星工業(yè)公司退出合資企業(yè)，和路雪成為聯(lián)合利華旗下的獨(dú)資企業(yè)。然而，令人不敢相信的就是這樣一個(gè)跨國(guó)公司“成立9年來從來沒有賺過一分錢，每一年都是巨額虧損”。 1993年底，和路雪成立時(shí)注冊(cè)資本是1．8億美元，而2002年9月提交給銀行的報(bào)表卻顯示，現(xiàn)在賬面上的凈資產(chǎn)居然只剩下了3000萬美元。也就是說，和路雪9年來已經(jīng)虧損了1．5億美元，折合人民幣1 2億元左右。對(duì)這1 2億元虧損數(shù)字的一個(gè)合理解釋，只能是外方通過“高進(jìn)低出”長(zhǎng)期的巨大的內(nèi)部貿(mào)易方式實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)轉(zhuǎn)移。 第二，使東道國(guó)國(guó)家稅收減少。據(jù)調(diào)查，我國(guó)境內(nèi)的跨國(guó)公司中，60％——70％都不同程度地存在轉(zhuǎn)移定價(jià)的行為。目前，我國(guó)40萬家外企年虧損總額達(dá)1200億元，每年僅此帶來的稅收流失約達(dá)500億元。2004年廣州市國(guó)家稅務(wù)局曾對(duì)外公布，對(duì)某大型跨國(guó)公司涉及境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)間巨額免息融資問題依法進(jìn)行調(diào)整，調(diào)增企業(yè)應(yīng)納稅所得額共5．96億元，應(yīng)補(bǔ)企業(yè)所得稅8149萬元。 第6章 關(guān)稅和配額理論 6．1關(guān)稅的概念 關(guān)稅（customs duties；tariff）是指進(jìn)出口貨物經(jīng)過一國(guó)關(guān)境時(shí)，由政府設(shè)置的海關(guān)向本國(guó)進(jìn)出口商課征的一種稅收。 由于征收關(guān)稅提高了進(jìn)出口商品的成本和價(jià)格，客觀上限制了進(jìn)出口商品的數(shù)量，故關(guān)稅又被稱為關(guān)稅壁壘（tariff barriers）。 6．2關(guān)稅的作用 征收關(guān)稅的作用主要有兩個(gè)方面： 一是增加本國(guó)財(cái)政收入； 二是保護(hù)本國(guó)的產(chǎn)業(yè)和國(guó)內(nèi)市場(chǎng)。 其中以前者為目的而征收的關(guān)稅稱為財(cái)政關(guān)稅（revenue tariff），以后者為目的而征收的關(guān)稅稱為保護(hù)關(guān)稅（protective tariff）。 最初征收關(guān)稅的目的主要是為了獲得財(cái)政收入。財(cái)政關(guān)稅在資本主義發(fā)展初期占有重要的位置。由于當(dāng)時(shí)經(jīng)濟(jì)不夠發(fā)達(dá)，其他稅源有限，財(cái)政關(guān)稅便成為一國(guó)財(cái)政收入的重要組成部分。以美國(guó)為例，1805年美國(guó)聯(lián)邦政府的財(cái)政收入中，關(guān)稅收入約占90％～95％。以后隨著資本主義經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，發(fā)達(dá)國(guó)家的財(cái)政收入改為以直接稅為主，關(guān)稅作為財(cái)政收入的作用逐漸減弱。 目前，發(fā)達(dá)國(guó)家的關(guān)稅僅占其財(cái)政總收入的2％～3％。然而，就發(fā)展中國(guó)家而言，由于國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)，直接稅源有限，關(guān)稅收入仍然是國(guó)家財(cái)政收人的一個(gè)重要來源。目前，發(fā)展中國(guó)家關(guān)稅收入一般約占其財(cái)政收入的13.2％，我國(guó)則約為7％。 財(cái)政關(guān)稅的征收對(duì)象也應(yīng)是進(jìn)口數(shù)量多、消費(fèi)量大、稅賦力強(qiáng)的商品，如煙、酒、茶、咖啡等，而不應(yīng)是本國(guó)生活必需品和生產(chǎn)必需品，這樣才能既有穩(wěn)定的稅源又不影響國(guó)內(nèi)生產(chǎn)和人民生活。 隨著關(guān)稅的財(cái)政收入作用逐漸減弱，關(guān)稅的保護(hù)作用卻一度明顯增強(qiáng)。保護(hù)關(guān)稅的一個(gè)重要問題是稅率的確定，稅率越高就越能保護(hù)本國(guó)生產(chǎn)和本國(guó)市場(chǎng)。保護(hù)關(guān)稅通過提高稅率來加重進(jìn)口商品的成本負(fù)擔(dān)，削弱其競(jìng)爭(zhēng)力，從而限制外國(guó)商品進(jìn)口和保護(hù)國(guó)內(nèi)同類商品生產(chǎn)。另外，保護(hù)關(guān)稅還可以通過調(diào)整關(guān)稅稅率的高低來控制進(jìn)出口商品的數(shù)量，以此調(diào)節(jié)國(guó)內(nèi)價(jià)格，保證國(guó)內(nèi)市場(chǎng)供求平衡，從而達(dá)到保護(hù)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的目的。 6．3按商品流動(dòng)方向劃分 1、進(jìn)口稅 進(jìn)口稅（import duties）是指進(jìn)口商品進(jìn)入一國(guó)關(guān)境時(shí)或者從自由港、出口加工區(qū)、保稅倉(cāng)庫(kù)進(jìn)入國(guó)內(nèi)市場(chǎng)時(shí)，由該國(guó)海關(guān)根據(jù)海關(guān)稅則對(duì)本國(guó)進(jìn)口商所征收的一種關(guān)稅。 進(jìn)口稅又稱正常關(guān)稅normal tariff）或進(jìn)口正稅。 2、出口稅 出口稅（export duties）是出口國(guó)家的海關(guān)在本國(guó)產(chǎn)品輸往國(guó)外時(shí)對(duì)出口商所征收的關(guān)稅。 目前大多數(shù)國(guó)家對(duì)絕大部分出口商品都不征收出口稅。因?yàn)檎魇粘隹诙悤?huì)抬高出口商品的成本和國(guó)外售價(jià)，削弱其在國(guó)外市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力，不利于擴(kuò)大出口。 3、過境稅 過境稅（transit duties）又稱通過稅或轉(zhuǎn)口稅，是一國(guó)海關(guān)對(duì)通過其關(guān)境再轉(zhuǎn)運(yùn)第三國(guó)的外國(guó)貨物所征收的關(guān)稅。其目的主要是增加國(guó)家財(cái)政收入。 6．5 關(guān)稅效應(yīng) 6．5．2消費(fèi)者剩余和生產(chǎn)者剩余 消費(fèi)者對(duì)牛奶價(jià)值的主觀判斷包含在牛奶的市場(chǎng)需求曲線中，牛奶的需求曲線描述了在各種可能的價(jià)格水平下，消費(fèi)者愿意而且能夠購(gòu)買的產(chǎn)品的數(shù)量。隨著市場(chǎng)價(jià)格下降，由于更多的消費(fèi)者會(huì)認(rèn)為更低的價(jià)格會(huì)等于甚至低于他們對(duì)牛奶的估價(jià)，所以購(gòu)買的數(shù)量會(huì)增加。 消費(fèi)者剩余(consumer surplus)，它指的是消費(fèi)者得到的超過其支付價(jià)格的價(jià)值。之所以會(huì)產(chǎn)生消費(fèi)者剩余，是因?yàn)槊總�(gè)消費(fèi)者對(duì)于每種商品都有不同的估值，但是對(duì)于大多數(shù)的商品來說只有一個(gè)價(jià)格。 如果需求曲線是已知的，消費(fèi)者剩余就可以被度量出來。由于需求曲線總結(jié)了每個(gè)消費(fèi)者對(duì)某一特定商品的估值，需求曲線和價(jià)格線之間的面積就可以表示消費(fèi)者剩余。 在圖6—1中，一些廠商在每加侖2美元的價(jià)格水平下愿意生產(chǎn)，只要價(jià)格水平高于1．5美元，就至少會(huì)有一些企業(yè)在生產(chǎn)銷售。每個(gè)愿意在均衡價(jià)格水平3．2美元下進(jìn)行銷售的企業(yè)都可以獲得超過他們所需最低收益的超額收益。這個(gè)超額收益就是生產(chǎn)者剩余。 6．5．3關(guān)稅對(duì)價(jià)格、產(chǎn)出和消費(fèi)的影響 圖6—2顯示了本國(guó)或者國(guó)內(nèi)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品的供給和需求。假設(shè)該產(chǎn)品有一個(gè)價(jià)格，我們稱之為世界價(jià)格Pw，在此價(jià)格水平下，外國(guó)生產(chǎn)者愿意供給我們所需的所有數(shù)量，這就相當(dāng)于假設(shè)外國(guó)供給是完全富有彈性的，或者說本國(guó)的消費(fèi)量不足以影響世界價(jià)格。當(dāng)討論大國(guó)情形的時(shí)候，我們將放棄這個(gè)假設(shè)。 注意，世界價(jià)格是低于本國(guó)均衡價(jià)格的。這就意味著本國(guó)生產(chǎn)者在價(jià)格水平Pw下不能滿足所有的本國(guó)需求，消費(fèi)者的一部分消費(fèi)依賴于外國(guó)生產(chǎn)者的產(chǎn)品。具體來說，在價(jià)格水平Pw上，本國(guó)的消費(fèi)量為Q2，而本國(guó)的供給量?jī)H為Q1，Q2與Q1之差，或者說線段Q1 Q2，就表示進(jìn)口。 6．5．4關(guān)稅的資源配置和收入分配效應(yīng) 除了引起價(jià)格上升和進(jìn)口下降之外，關(guān)稅還有更為微妙的效應(yīng)。本國(guó)生產(chǎn)的增加要求額外的土地、勞動(dòng)力以及資本資源從其先前的使用中重新配置到受關(guān)稅保護(hù)的行業(yè)中。同時(shí)，當(dāng)價(jià)格變動(dòng)時(shí)，消費(fèi)者剩余和生產(chǎn)者剩余都會(huì)改變。MNB紅軟基地

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