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這是產業(yè)內貿易ppt,包括了產業(yè)內貿易的概念,產業(yè)內貿易理論的假設前提,產業(yè)內貿易指數(shù),產業(yè)內貿易發(fā)生的解釋,跨國公司轉移定價的負面效應等內容,歡迎點擊下載。
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第4講 產業(yè)內貿易理論 傳統(tǒng)的國際貿易理論主要是針對不同產品之間的貿易,但自20世紀60年代以來,國際貿易大多發(fā)生在發(fā)達國家之間,而發(fā)達國家間的貿易,又出現(xiàn)了既進口又出口同類產品的現(xiàn)象。美國經濟學家格魯貝爾等人認為,從當代國際貿易中的產品結構上,大致可分為產業(yè)間貿易和產業(yè)內貿易兩大類。 一、產業(yè)內貿易的概念 從產品內容上看,可以把國際貿易分成產業(yè)間貿易(Inter—industry Trade)和產業(yè)內貿易(Intra-industry Trade)兩種基本類型。 產業(yè)間貿易是指各國之間的貿易是不同產品之間的貿易,比如美國向中國出口汽車,從中國進口紡織品; 產業(yè)內貿易是一國同時出口和進口同類型的產品,比如美國每年要出口大量的汽車,但又同時從日本、德國、韓國進口大量汽車。 二、產業(yè)內貿易理論的假設前提 產業(yè)內貿易理論的假設前提主要有: ①從靜態(tài)出發(fā)分析; ②分析不完全競爭市場; ③經濟中具有規(guī)模經濟效應; ④考慮需求情況。 顯然,產業(yè)內貿易理論的前提假設與傳統(tǒng)的貿易理論是不同的。 三、產業(yè)內貿易指數(shù) 產業(yè)內貿易程度可用產業(yè)內貿易指數(shù)來衡量。從某一產業(yè)的角度分析,產業(yè)內貿易指數(shù)的計算公式為 Ai= 1-(Xi-Mi)/(Xi+Mi) 式中,Ai為一國i產品的產業(yè)內貿易指數(shù);Xi為一國i產品的出口額;Mi為該國i產品的進口額。 由該式可知:Ai在0~1之間變動,Ai愈接近1,說明產業(yè)內貿易的程度愈高;Ai愈接近0,則意味著產業(yè)內貿易程度愈低。 隨著科學技術的進步與擴散,各發(fā)達國家之間的生產技術已經非常接近,建立在技術差異基礎上的比較優(yōu)勢已十分接近,因此這些國家之間貿易的基礎已經轉向規(guī)模經濟。 根據(jù)克魯格曼的考察,產業(yè)內貿易占到世界貿易的1/4;同時產業(yè)內貿易在工業(yè)化國家之間的制成品貿易中占據(jù)主導地位,而制成品貿易又占全球貿易的70%以上。 根據(jù)他對美國貿易結構的考察,美國的許多產業(yè)部門所從事的對外貿易不是產業(yè)間貿易,而是產業(yè)內貿易,如表4.1所示。 表4.1 1993年美國工業(yè)的產業(yè)內貿易指數(shù) 由表4—2可以看出,在不同的行業(yè),產業(yè)內貿易占其全部對外貿易的比重是不同的。產品越是可以多樣化,技術要求越高的產業(yè),其產業(yè)內貿易的比重越大。產業(yè)內貿易水平最高的產業(yè)是無機化學工業(yè),其產業(yè)內貿易占全部對外貿易的比重為0.99; 其次是能源設備行業(yè)為0.97;產業(yè)內貿易水平比較低的是制鞋業(yè),僅為0.20。當然,不同國家產業(yè)內貿易在各部門中的比重可能是不同的,但是高技術、規(guī)模經濟以及競爭的激烈程度是產業(yè)內貿易發(fā)展的重要基礎。 一般說來,產業(yè)內貿易具有以下幾個特點: (1)人均收入水平較高的國家間產業(yè)內貿易比重較高,而人均收入水平較低的國家間主要表現(xiàn)為產業(yè)間貿易。 (2)產業(yè)內貿易的產品具有多樣化。 產業(yè)內的新產品貿易不斷涌現(xiàn),產品可以是資本密集型產品、勞動密集型產品、技術密集型產品等,且交易規(guī)模不斷擴大。而發(fā)達國家間的產業(yè)間貿易主要是在不同工業(yè)品及服務產品間進行的,仍然是以工業(yè)品和資本密集型服務業(yè)為主。 (3)產業(yè)內貿易的商品必須具備兩個條件:一是在消費上能夠相互替代;二是在生產中需要相近或相似的生產要素投入。 因此生產要素稟賦相似、要素密集度相近的國家和地區(qū)之間產業(yè)內貿易規(guī)模較大,彼此間主要以產業(yè)內貿易形式進行國際交換。如美加之間、歐盟成員國內部的產業(yè)內貿易占了絕大多數(shù)。 (4)對一國而言,產業(yè)內貿易要受該國技術水平、資本及人力資本密集度的影響。 一般而言,發(fā)達國家的產業(yè)內貿易主要集中于制造業(yè)和服務業(yè)。發(fā)展中國家的產業(yè)內貿易相對集中于勞動密集型產業(yè)和資本、資源密集型產業(yè)。 (5)產業(yè)內貿易一般發(fā)生在實現(xiàn)規(guī)模經濟和不完全競爭的產業(yè)、產品差異及消費者偏好不同的產業(yè)。 例如,美歐、美加與歐盟內部汽車產業(yè)內貿易,發(fā)達國家間在金融服務業(yè)內部的貿易。 四、產業(yè)內貿易發(fā)生的解釋 造成產業(yè)內貿易現(xiàn)象的主要原因是規(guī)模經濟、需求偏好相似以及公司內貿易等。各個國家公司或產業(yè)的國際競爭力對于產業(yè)內貿易的格局起著決定性作用。 1.規(guī)模經濟說 規(guī)模經濟說(Economies of Scale)源于20世紀70年代,格雷和戴維斯等人對發(fā)達國家之間的產業(yè)內貿易進行了實證研究,發(fā)現(xiàn)產業(yè)內貿易主要發(fā)生在要素稟賦相似的國家,產生的原因是規(guī)模經濟和產品差異之間的相互作用。 這是因為,一方面,規(guī)模經濟導致了各國產業(yè)內專業(yè)化的產生,從而使產業(yè)內貿易迅速發(fā)展; 另一個方面,規(guī)模經濟和產品差異之間有著密切的聯(lián)系。正是由于規(guī)模經濟的作用,使得生產同類產品的眾多企業(yè)優(yōu)勝劣汰,最后由一個或少數(shù)幾個廠家壟斷了某種產品的生產。 而產品差異的存在,既讓企業(yè)走向專業(yè)化、大型化,獲得經濟上的規(guī)模效益,同時又為各個企業(yè)提供了競爭市場,使消費者能夠有多種選擇。由此可見,規(guī)模經濟為產業(yè)內貿易提供了基礎。 規(guī)模經濟分為內部規(guī)模經濟(Internal Economies of Scale)和外部規(guī)模經濟 (External Economies of Scale)。 內部規(guī)模經濟是指個別廠商在生產上的規(guī)模經濟,即企業(yè)的單位產品成本在一定范圍內隨著生產規(guī)模的擴大而下降,企業(yè)收益增加。 外部規(guī)模經濟是指由于行業(yè)的生產規(guī)模擴大而給行業(yè)內企業(yè)帶來的產量的增加和效益的提高。 其原因是企業(yè)可以獲得更方便的外部條件,如交通設施、信息、資金、人才等。比如美國的硅谷集中了全國大量的計算機生產廠商,使每個廠商都從中獲得了非常大的便利,從而實現(xiàn)了規(guī)模經濟。 企業(yè)要取得規(guī)模經濟利益,就必須擴大生產規(guī)模,而擴大生產規(guī)模又必須以廣闊的國內市場為條件。由于規(guī)模經濟能夠導致單位產品成本下降,因此,規(guī)模經濟和資源稟賦一樣也應該是國際貿易的基礎。 例如,假定甲乙兩國資源稟賦狀況相同,從而生產要素的相對價格比例一樣,兩國技術水平相同、消費偏好相似。 圖4.3中,假設兩國資源稟賦程度和生產技術相同,那么兩國長期平均成本線LAC相同,假設甲國A產品國內需求規(guī)模大,于是廠商可以規(guī)模生產,產生規(guī)模效應,產量為100單位,價格為50單位;而乙國A產品國內需求規(guī)模小,不能夠達到規(guī)模效應,產量為20單位,價格為110單位。在這種條件下,兩國仍然可以發(fā)生貿易關系。 由于甲國在A產品上具有比較優(yōu)勢,向乙國出口,乙國A產品的部分需求(假設為10單位)由甲國提供,那么甲國A產品將進一步擴大規(guī)模到110單位,成本進一步下降,價格降為45單位。 同理,假設乙國在B產品上國內需求規(guī)模大,而甲國國內需求規(guī)模小,那么甲國可以用A產品去交換乙國的B產品,結果兩國的規(guī)模效應都更加明顯?梢,規(guī)模經濟也能影響各國生產成本和比較優(yōu)勢,從而影響著國際貿易格局和利益。 2.需求偏好相似說 需求偏好相似說(Theory of Demand Preference Similarity)又稱偏好相似說或收入貿易說(Income Trade Theory),是由瑞典經濟學家林德(S.B.Linder)在1961年發(fā)表的《貿易與變化》一書中提出的,他用國家之間需求結構相似來解釋工業(yè)制成品貿易發(fā)展的理論。 根據(jù)H—O模型,兩國的勞動生產率越相似,則貿易可能性越;而林德卻認為H—O模型只適用于工業(yè)制成品和初級產品之間的貿易,而不能適用工業(yè)制成品之間的貿易。 工業(yè)制成品生產的初期是滿足國內的需求,一旦國內市場大到可以達到規(guī)模經濟時,才會擴大銷售范圍,將產品推向國際市場,首先出口的是那些需求相似的國家。這些國家的需求結構和需求偏好與本國越相似,貿易量就愈大。 那么,影響一國的需求結構的因素是什么?林德認為主要是人均收入。一國的需求結構和人均收入是直接相關的。人均收入越相似的國家,其消費偏好和需求結構越相近,產品的相互適應性就越強,貿易交往也就越密切。 如果同時考察兩個或者兩個以上國家的供需狀況,就會發(fā)現(xiàn),不同國家的產品層次結構和消費層次結構存在著重疊。對不同的發(fā)達國家來說,由于經濟發(fā)展水平相近,其產品層次和消費層次的結構都大體相同。 正是這種重疊導致了發(fā)達國家之間產業(yè)內貿易的產生。不僅如此,發(fā)達國家與發(fā)展中國家的產品層次與消費層次結構也存在部分重疊的現(xiàn)象,發(fā)展中國家能夠為發(fā)達國家的消費者提供適合的產品,反過來也能夠接受發(fā)達國家的部分產品。這種部分的重疊為發(fā)達國家與發(fā)展中國家之間的產業(yè)內貿易提供了前提和基礎。 例如,假設甲、乙兩國都生產小汽車,小汽車可以分為六個檔次,而甲國的人均收入較高,需求小汽車的檔次范圍為3~6檔;乙國的人均收入較低,需求小汽車的檔次范圍為1~4檔,如表4.3所示。 表4-3 收入水平不同國家之間的需求重疊 3.公司內貿易理論 “二戰(zhàn)’’后世界經濟中出現(xiàn)了一個新現(xiàn)象,就是跨國公司的迅速發(fā)展。在國際貿易中,有相當一部分屬于公司內貿易,即跨國公司的母公司與子公司或子公司之間的貿易。 公司內貿易屬于國際貿易,是因為在公司內貿易中,商品的流動跨出了國界,是兩個相對獨立的實體之間進行的商品或勞務的交換,貿易的結果對各實體所在國的國際收支均產生影響。 (1)跨國公司的法律組織形態(tài) 通常采用股份有限公司的形式。而從層次上來說,跨國公司的法律形式又可分為設立在母國的母公司、設立在海外的分公司、子公司以及避稅地公司等。 母公司指通過擁有其他公司一定數(shù)量的股權,或通過協(xié)議方式能夠實際上控制其他公司經營管理決策的公司,使其他公司成為自己的附屬公司。 分公司是母公司根據(jù)需要在海外設置的分支機構,不具備法人資格,在法律上和經濟上都不具有獨立性,而只是總公司的一個組成部分,因此,分公司盡管稱呼上有“公司”二字,但并不是公司法意義上的公司。 子公司是指在經濟和法律上具有獨立法人資格,但投資和生產經營活動受母公司控制的經濟實體。 在避稅地正式注冊、經營的跨國公司或將其管理總部、結算總部、利潤形成中心安排在那里的跨國公司,就成為避稅地公司。 避稅地,又叫避稅天堂,是指那些無稅或稅率很低,對應稅所得從寬解釋,并具備有利于跨國公司財務調度的制度和經營的各項設施的國家和地區(qū),世界上著名的國際避稅地有百慕大群島、巴哈馬群島、巴拿馬、巴巴多斯、瑞士、盧森堡、直布羅陀和中國香港等。 (2)跨國公司轉移價格管理 轉移價格又稱劃撥價格或內部調撥價格,是指跨國公司體系內部,母公司與子公司、子公司與子公司之間相互約定的出口和采購商品、勞務和技術時所規(guī)定的價格。 轉移價格不受價值規(guī)律和供求關系的影響,而是根據(jù)跨國公司的全球戰(zhàn)略目標和利潤最大化目標,由公司總部上層決策者人為確定。 二、轉移價格的目 1.降低和逃避納稅負擔 跨國公司的分支機構分布在世界各地,它們必須按照利潤的大小向東道國政府交納所得稅,而各國的所得稅法規(guī)和稅率有較大差別。跨國公司在東道國投資經營雖然必須照章納稅,但追求所交納稅額最小,甚至為零則是跨國公司的基本目標?鐕就ㄟ^操縱轉移價格,可以將其全球性納稅負擔降至最低限度,增加公司利潤總額。 其具體方法是:高稅國分支機構向低稅國分支機構出口商品時壓低價格,低稅國分支機構向高稅國分支機構出口商品時抬高價格,從而使高稅國分支機構出現(xiàn)微利甚至虧損,低稅國分支機構出現(xiàn)高額利潤,進而使跨國公司的總納稅負擔降低。一些跨國公司“微笑著虧本”,其中道理就在于此。 跨國公司還可以通過在避稅港設立分支機構來規(guī)避納稅。有些國家和地區(qū)為了吸引外資,發(fā)展國際貿易和旅游業(yè),專門設立避稅港。在避稅港,外國公司納稅稅率極低或根本無需納稅,當?shù)卣畬鐕镜墓芾砗捅O(jiān)督極為寬松?鐕局恍柙诒芏惛墼O立象征性的分支機構,就可以達到規(guī)避稅收的目的,將利潤轉移到避稅港。 2.轉移資金,減少或避免風險 當某國外分支機構資金周轉困難時,總部或第三國的分支機構通過提高從該分支機進口商品價格或降低向該分支機構出口商品價格,就可以使該分支機構得到資金融通,即通過低進高出的轉讓價格,將資金調進該分支機構。 3.調節(jié)國外分支機構利潤水平 當需要人為調高國外分支機構的利潤時,跨國公司總部可以通過轉移價格,讓國外分支機構以“低進高出”的方式人為地降低成本和提高利潤,這樣有利于提高國外分支機構的信譽; 當需要人為降低國外分支機構的利潤時,跨國公司總部可以讓國外分支機構以“高進低出”的方式人為地提高成本和降低利潤,這樣做的目的在于不暴露公司大幅度盈利的真實情況,以防引起東道國政府的注意和反感,并防止稅收部門的關注。 三、 跨國公司轉移定價的負面效應 跨國公司在多大程度上使用操縱性轉移定價一直是一個懸而未決的問題。實際上,大多數(shù)跨國公司不時地根據(jù)特定投資項目和特定東道國,利用轉移價格來轉移利潤。由于發(fā)展中國家的轉移定價法規(guī)不健全,監(jiān)管技術不高,面臨跨國公司的轉移價格也較為普遍?鐕静划?shù)霓D移定價行為給東道國經濟帶來不良影響,具體表現(xiàn)為以下三個方面。 第一,侵吞東道國合資者、合作者的利益。 我國引進外資的收益很大程度上取決于外商獨資企業(yè)及合資與合作企業(yè)的中方合資者與合作者的利潤。據(jù)有關部門的統(tǒng)計數(shù)字表明,我國境內“三資”企業(yè)的”虧損面”超過40.00%。因此,中方無利可分。發(fā)人深思的是,許多長期“虧損”的外資企業(yè)的外方卻在不斷增資?梢,外資企業(yè)的”虧損”往往只是一種假象,實際上是”中虧外盈”。 案例 英荷聯(lián)合利華集團于1993年進入中國,總部和第一家生產廠都設在北京。聯(lián)合利華屬下公司和路雪當時選擇了輕工業(yè)部下屬的北京群星工業(yè)公司成立了合資企業(yè),和路雪占絕對控股,成立了和路雪(中國)有限公司,生產和銷售世界產銷量最大的著名冰淇淋——和路雪。有資料顯示,和路雪進入中國市場自1996年開始其市場份額便逐年增長。 2001年初,北京群星工業(yè)公司退出合資企業(yè),和路雪成為聯(lián)合利華旗下的獨資企業(yè)。然而,令人不敢相信的就是這樣一個跨國公司“成立9年來從來沒有賺過一分錢,每一年都是巨額虧損”。 1993年底,和路雪成立時注冊資本是1.8億美元,而2002年9月提交給銀行的報表卻顯示,現(xiàn)在賬面上的凈資產居然只剩下了3000萬美元。也就是說,和路雪9年來已經虧損了1.5億美元,折合人民幣1 2億元左右。對這1 2億元虧損數(shù)字的一個合理解釋,只能是外方通過“高進低出”長期的巨大的內部貿易方式實現(xiàn)利潤轉移。 第二,使東道國國家稅收減少。據(jù)調查,我國境內的跨國公司中,60%——70%都不同程度地存在轉移定價的行為。目前,我國40萬家外企年虧損總額達1200億元,每年僅此帶來的稅收流失約達500億元。2004年廣州市國家稅務局曾對外公布,對某大型跨國公司涉及境內關聯(lián)企業(yè)間巨額免息融資問題依法進行調整,調增企業(yè)應納稅所得額共5.96億元,應補企業(yè)所得稅8149萬元。 第6章 關稅和配額理論 6.1關稅的概念 關稅(customs duties;tariff)是指進出口貨物經過一國關境時,由政府設置的海關向本國進出口商課征的一種稅收。 由于征收關稅提高了進出口商品的成本和價格,客觀上限制了進出口商品的數(shù)量,故關稅又被稱為關稅壁壘(tariff barriers)。 6.2關稅的作用 征收關稅的作用主要有兩個方面: 一是增加本國財政收入; 二是保護本國的產業(yè)和國內市場。 其中以前者為目的而征收的關稅稱為財政關稅(revenue tariff),以后者為目的而征收的關稅稱為保護關稅(protective tariff)。 最初征收關稅的目的主要是為了獲得財政收入。財政關稅在資本主義發(fā)展初期占有重要的位置。由于當時經濟不夠發(fā)達,其他稅源有限,財政關稅便成為一國財政收入的重要組成部分。以美國為例,1805年美國聯(lián)邦政府的財政收入中,關稅收入約占90%~95%。以后隨著資本主義經濟的發(fā)展,發(fā)達國家的財政收入改為以直接稅為主,關稅作為財政收入的作用逐漸減弱。 目前,發(fā)達國家的關稅僅占其財政總收入的2%~3%。然而,就發(fā)展中國家而言,由于國內經濟不發(fā)達,直接稅源有限,關稅收入仍然是國家財政收人的一個重要來源。目前,發(fā)展中國家關稅收入一般約占其財政收入的13.2%,我國則約為7%。 財政關稅的征收對象也應是進口數(shù)量多、消費量大、稅賦力強的商品,如煙、酒、茶、咖啡等,而不應是本國生活必需品和生產必需品,這樣才能既有穩(wěn)定的稅源又不影響國內生產和人民生活。 隨著關稅的財政收入作用逐漸減弱,關稅的保護作用卻一度明顯增強。保護關稅的一個重要問題是稅率的確定,稅率越高就越能保護本國生產和本國市場。保護關稅通過提高稅率來加重進口商品的成本負擔,削弱其競爭力,從而限制外國商品進口和保護國內同類商品生產。另外,保護關稅還可以通過調整關稅稅率的高低來控制進出口商品的數(shù)量,以此調節(jié)國內價格,保證國內市場供求平衡,從而達到保護國內市場的目的。 6.3按商品流動方向劃分 1、進口稅 進口稅(import duties)是指進口商品進入一國關境時或者從自由港、出口加工區(qū)、保稅倉庫進入國內市場時,由該國海關根據(jù)海關稅則對本國進口商所征收的一種關稅。 進口稅又稱正常關稅normal tariff)或進口正稅。 2、出口稅 出口稅(export duties)是出口國家的海關在本國產品輸往國外時對出口商所征收的關稅。 目前大多數(shù)國家對絕大部分出口商品都不征收出口稅。因為征收出口稅會抬高出口商品的成本和國外售價,削弱其在國外市場的競爭力,不利于擴大出口。 3、過境稅 過境稅(transit duties)又稱通過稅或轉口稅,是一國海關對通過其關境再轉運第三國的外國貨物所征收的關稅。其目的主要是增加國家財政收入。 6.5 關稅效應 6.5.2消費者剩余和生產者剩余 消費者對牛奶價值的主觀判斷包含在牛奶的市場需求曲線中,牛奶的需求曲線描述了在各種可能的價格水平下,消費者愿意而且能夠購買的產品的數(shù)量。隨著市場價格下降,由于更多的消費者會認為更低的價格會等于甚至低于他們對牛奶的估價,所以購買的數(shù)量會增加。 消費者剩余(consumer surplus),它指的是消費者得到的超過其支付價格的價值。之所以會產生消費者剩余,是因為每個消費者對于每種商品都有不同的估值,但是對于大多數(shù)的商品來說只有一個價格。 如果需求曲線是已知的,消費者剩余就可以被度量出來。由于需求曲線總結了每個消費者對某一特定商品的估值,需求曲線和價格線之間的面積就可以表示消費者剩余。 在圖6—1中,一些廠商在每加侖2美元的價格水平下愿意生產,只要價格水平高于1.5美元,就至少會有一些企業(yè)在生產銷售。每個愿意在均衡價格水平3.2美元下進行銷售的企業(yè)都可以獲得超過他們所需最低收益的超額收益。這個超額收益就是生產者剩余。 6.5.3關稅對價格、產出和消費的影響 圖6—2顯示了本國或者國內對進口產品的供給和需求。假設該產品有一個價格,我們稱之為世界價格Pw,在此價格水平下,外國生產者愿意供給我們所需的所有數(shù)量,這就相當于假設外國供給是完全富有彈性的,或者說本國的消費量不足以影響世界價格。當討論大國情形的時候,我們將放棄這個假設。 注意,世界價格是低于本國均衡價格的。這就意味著本國生產者在價格水平Pw下不能滿足所有的本國需求,消費者的一部分消費依賴于外國生產者的產品。具體來說,在價格水平Pw上,本國的消費量為Q2,而本國的供給量僅為Q1,Q2與Q1之差,或者說線段Q1 Q2,就表示進口。 6.5.4關稅的資源配置和收入分配效應 除了引起價格上升和進口下降之外,關稅還有更為微妙的效應。本國生產的增加要求額外的土地、勞動力以及資本資源從其先前的使用中重新配置到受關稅保護的行業(yè)中。同時,當價格變動時,消費者剩余和生產者剩余都會改變。
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